税务师房产税试题及答案
税务师房产税试题及答案
1. 下列属于房产税征税范围的有（ ）
A. 城市的房产 B. 县城的房产 C. 建制镇的房产 D. 工矿区的房产
答案：ABCD
解析： 房产税征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
2. 以下关于房产税纳税人说法正确的有（ ）
A. 产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人 B. 产权出典的，承典人为纳税人
C. 产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 D. 产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人
答案：ABCD
解析： 以上均为房产税纳税人的正确规定。
3. 下列房产中，免征房产税的有（ ）
A. 国家机关自用的房产 B. 宗教寺庙自用的房产 C. 公园自用的房产 D. 个人所有非营业用的房产
答案：ABCD
解析： 以上均为房产税免税项目。
4. 从价计征房产税时，房产原值应包括（ ）
A. 与房屋不可分割的各种附属设备 B. 一般不单独计算价值的配套设施 C. 房屋的中央空调 D. 房屋的智能化楼宇设备
答案：ABCD
解析： 房产原值包括与房屋不可分割的附属设备和配套设施。
5. 下列关于房产税纳税义务发生时间说法正确的有（ ）
A. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起
C. 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起 D. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
答案：ABCD
解析： 以上均为房产税纳税义务发生时间的正确规定。
6. 房产税的计税依据可以是（ ）
A. 房产余值 B. 房产原值 C. 租金收入 D. 房产净值
答案：AC
解析： 房产税计税依据为房产余值（从价计征）或租金收入（从租计征）。
7. 以下哪些情况可能涉及房产税纳税调整（ ）
A. 房产重新评估增值 B. 改变房产用途 C. 房产扩建 D. 房产租赁价格变动
答案：ABC
解析： 房产重新评估增值、改变用途、扩建均需调整房产原值或计税依据。
8. 下列关于房产税税收优惠政策说法正确的有（ ）
A. 对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税 B. 对高校学生公寓免征房产税
C. 对物流企业自有大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税，同时免征房产税 D. 对公共租赁住房免征房产税
答案：ABD
解析： 物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税，但不免征房产税。
9. 房产税纳税申报时需要报送的资料有（ ）
A. 《房产税纳税申报表》 B. 房屋产权证明 C. 房产原值相关资料 D. 租金收入相关资料
答案：ABCD
解析： 以上均为房产税纳税申报需报送的资料。
10. 影响房产税应纳税额计算的因素有（ ）
A. 房产计税依据 B. 适用税率 C. 税收优惠 D. 房产使用情况
答案：ABC
解析： 房产使用情况影响计税依据（如自用或出租），但核心因素为计税依据、税率、税收优惠。
11. 下列属于房产税纳税义务人的有（ ）
A. 产权所有人 B. 承典人 C. 房产代管人 D. 房产使用人
答案：ABCD
解析： 以上均为房产税纳税人。
12. 房产税的计税依据有（ ）
A. 房产余值 B. 房产租金收入 C. 房产成本 D. 房产评估值
答案：AB
解析： 房产税计税依据为房产余值或租金收入。
13. 下列房产应缴纳房产税的有（ ）
A. 国有企业的房产 B. 集体企业的房产 C. 个人用于出租的房产 D. 宗教寺庙自用的房产
答案：ABC
解析： 宗教寺庙自用房产免征房产税，其他三项需纳税。
14. 计算房产税时，房产余值的扣除比例由（ ）规定
A. 国家税务总局 B. 省、自治区、直辖市人民政府 C. 地方税务局 D. 财政局
答案：B
解析： 房产余值扣除比例由省级政府规定。
15. 下列关于房产税的说法正确的有（ ）
A. 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收 B. 农村的房产不征收房产税
C. 独立于房屋之外的建筑物不征房产税 D. 对个人所有的营业用房或出租等非自用房产应征收房产税
答案：ABCD
解析： 以上均为房产税的正确规定。
16. 影响房产税应纳税额的因素有（ ）
A. 房产原值 B. 房产租金收入 C. 扣除比例 D. 税率
答案：ABCD
解析： 应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%（从价）或租金收入×12%（从租），故以上因素均影响。
17. 下列关于房产税纳税期限的说法正确的有（ ）
A. 房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法 B. 纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定
C. 一般来说是按季或半年征收 D. 也可以一次性缴纳全年税款
答案：ABC
解析： 房产税一般按季或半年征收，一次性缴纳需经税务机关同意，并非普遍规定。
18. 下列情况中，可以免征房产税的有（ ）
A. 损坏不堪使用的房屋和危险房屋 B. 因企业停产、撤销而闲置不用的房产
C. 在基建工地为基建工地服务的临时性房屋 D. 按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房
答案：ACD
解析： 因企业停产、撤销而闲置不用的房产，经税务机关批准，可暂免征收房产税，但并非一律免征。
19. 下列关于房产税从价计征的表述正确的有（ ）
A. 应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2% B. 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
C. 对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值 D. 房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价
答案：ABCD
解析： 以上均为从价计征的正确规定。
20. 下列关于房产税从租计征的表述正确的有（ ）
A. 应纳税额=房产租金收入×12% B. 对个人按市场价格出租的居民住房，暂减按4%的税率征收房产税
C. 租金收入包括货币收入和实物收入 D. 以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金从租计征房产税
答案：ABCD
解析： 以上均为从租计征的正确规定。
21. 房产税的征税范围包括（ ）
A. 城市 B. 县城 C. 建制镇 D. 工矿区
答案：ABCD
解析： 房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
22. 下列各项中，应计入房产原值计征房产税的有（ ）
A. 给排水、采暖设备 B. 电灯网、照明线 C. 电梯、中央空调 D. 消防设备、智能化楼宇设备
答案：ABCD
解析： 以上均为与房屋不可分割的附属设备或配套设施，应计入房产原值。
23. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）
A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C. 产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人 D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人
答案：ABC
解析： 产权出典的房屋，承典人为纳税人。
24. 下列房产中，可以免征房产税的有（ ）
A. 军队自用的房产 B. 高等学校的学生公寓 C. 企业因季节性停用的房产 D. 企业停产后出租给饮食业的房产
答案：AB
解析： 企业因季节性停用的房产，经税务机关批准，可暂免征收房产税；企业停产后出租给饮食业的房产需纳税。
25. 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）
A. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C. 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
答案：ABC
解析： 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。
26. 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）
A. 将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B. 自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C. 委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起 D. 购置新建商品房，自房屋交付使用之月起
答案：A
解析： 自行新建房产用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税；委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
27. 关于房产税的计税依据正确的有（ ）
A. 融资租赁房屋的，以房产余值计税 B. 投资联营的房产，投资者参与投资利润分红，共担风险的，以房产余值计税
C. 出租房产的，以租金计税 D. 租入房产的，以租金计税
答案：ABC
解析： 租入房产的，由出租方缴纳房产税，承租方无需缴纳。
28. 下列各项中，需要缴纳房产税的有（ ）
A. 位于农村的厂房 B. 位于县城的厂房 C. 位于市区的办公楼 D. 位于建制镇的仓库
答案：BCD
解析： 位于农村的厂房不征收房产税。
29. 计算房产税时，下列说法正确的有（ ）
A. 房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计价的配套设施 B. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
C. 对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待 D. 对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产租金为计税依据
答案：ABC
解析： 融资租赁房屋按房产余值计税。
30. 下列关于房产税的说法正确的有（ ）
A. 房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋 B. 从价计征的房产税，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳
C. 从租计征的房产税，以房产租金收入为计税依据 D. 房产税按年征收、分期缴纳
答案：ABCD
解析： 以上均为房产税的正确规定。
31. 房产税的纳税义务人包括（ ）
A. 产权所有人 B. 承典人 C. 房产代管人 D. 房产使用人
答案：ABCD
解析： 以上均为房产税纳税人。
32. 房产税的计税依据有（ ）
A. 房产余值 B. 房产租金收入 C. 房产成本 D. 房产评估值
答案：AB
解析： 房产税计税依据为房产余值或租金收入。
33. 下列房产应缴纳房产税的有（ ）
A. 国有企业的房产 B. 集体企业的房产 C. 个人用于出租的房产 D. 宗教寺庙自用的房产
答案：ABC
解析： 宗教寺庙自用房产免征房产税。
34. 计算房产税时，房产余值的扣除比例由（ ）规定
A. 国家税务总局 B. 省、自治区、直辖市人民政府 C. 地方税务局 D. 财政局
答案：B
解析： 房产余值扣除比例由省级政府规定。
35. 下列关于房产税的说法正确的有（ ）
A. 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收 B. 农村的房产不征收房产税
C. 独立于房屋之外的建筑物不征房产税 D. 对个人所有的营业用房或出租等非自用房产应征收房产税
答案：ABCD
解析： 以上均为房产税的正确规定。
36. 影响房产税应纳税额的因素有（ ）
A. 房产原值 B. 房产租金收入 C. 扣除比例 D. 税率
答案：ABCD
解析： 应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%（从价）或租金收入×12%（从租），故以上因素均影响。
37. 下列关于房产税纳税期限的说法正确的有（ ）
A. 房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法 B. 纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定
C. 一般来说是按季或半年征收 D. 也可以一次性缴纳全年税款
答案：ABC
解析： 房产税一般按季或半年征收，一次性缴纳需经税务机关同意。
38. 下列情况中，可以免征房产税的有（ ）
A. 损坏不堪使用的房屋和危险房屋 B. 因企业停产、撤销而闲置不用的房产
C. 在基建工地为基建工地服务的临时性房屋 D. 按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房
答案：ACD
解析： 因企业停产、撤销而闲置不用的房产，经税务机关批准，可暂免征收房产税。
39. 下列关于房产税从价计征的表述正确的有（ ）
A. 应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2% B. 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
C. 对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值 D. 房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价
答案：ABCD
解析： 以上均为从价计征的正确规定。
40. 下列关于房产税从租计征的表述正确的有（ ）
A. 应纳税额=房产租金收入×12% B. 对个人按市场价格出租的居民住房，暂减按4%的税率征收房产税
C. 租金收入包括货币收入和实物收入 D. 以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金从租计征房产税
答案：ABCD
解析： 以上均为从租计征的正确规定。
41. 房产税的征税对象包括（ ）
A. 商品房 B. 公共设施 C. 自建房 D. 军队宿舍
答案：ABCD
解析： 以上均为房产税征税对象，但军队宿舍自用的免征房产税。
42. 房产税的税率计算方法有（ ）
A. 比例税率 B. 固定税率 C. 超额累进税率 D. 比例累进税率
答案：AB
解析： 房产税采用比例税率（从价1.2%、从租12%）和固定税率（如个人出租住房4%）。
43. 以下哪些情况可以免征房产税（ ）
A. 房屋用于生产经营 B. 房屋出租给个人 C. 房屋赠与给直系亲属 D. 房屋闲置超过3年
答案：CD
解析： 房屋赠与给直系亲属、闲置超过3年（需经税务机关批准）可免征房产税。
