房产税试题及答案
房产税试题及答案
1. 我国现行房产税的征税范围不包括（ ）
A. 城市 B. 县城 C. 农村 D. 建制镇
答案：C
解析： 房产税征税范围限于城市、县城、建制镇和工矿区，农村不属于征税范围。
2. 自用房产的房产税计税依据通常为房产的（ ）
A. 市场价格 B. 原值一次减除10%-30%后的余值 C. 评估价值 D. 购置价格
答案：B
解析： 自用房产按房产原值一次减除10%-30%后的余值作为计税依据，具体减除比例由省级政府确定。
3. 出租房产的房产税计税依据为（ ）
A. 房产余值 B. 租金收入 C. 房产原值 D. 市场租金水平
答案：B
解析： 房产出租的，以房产租金收入为房产税计税依据，实行从租计征。
4. 自用房产的房产税税率为（ ）
A. 1.2% B. 12% C. 4% D. 5%
答案：A
解析： 自用房产适用比例税率1.2%，按房产余值计征。
5. 出租房产的房产税税率为（ ）
A. 1.2% B. 12% C. 4% D. 3%
答案：B
解析： 出租房产适用比例税率12%，按租金收入计征。
6. 个人出租住房用于居住的，房产税税率减按（ ）征收
A. 1.2% B. 4% C. 6% D. 12%
答案：B
解析： 为支持住房租赁市场，个人出租住房用于居住的，房产税减按4%税率征收。
7. 下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（ ）
A. 产权属于国家所有的，由使用人缴纳 B. 产权出典的，由出典人缴纳
C. 产权未确定的，暂不缴纳 D. 产权所有人不在房产所在地的，由代管人或使用人缴纳
答案：D
解析： 产权属国家所有的由经营管理单位缴纳；产权出典的由承典人缴纳；产权未确定的由代管人或使用人缴纳。
8. 某企业自用房产原值为1000万元，当地规定减除比例为20%，该企业年应缴纳房产税（ ）万元
A. 9.6 B. 12 C. 20 D. 80
答案：A
解析： 应纳税额=1000×(1-20%)×1.2%=9.6万元。
9. 某企业出租房产年租金收入为50万元，该企业年应缴纳房产税（ ）万元
A. 4 B. 5 C. 6 D. 12
答案：C
解析： 应纳税额=50×12%=6万元。
10. 下列房产中，免征房产税的是（ ）
A. 企业生产用房 B. 个人出租的商铺 C. 国家机关自用房产 D. 商场的经营用房
答案：C
解析： 国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税，其他三项均需纳税。
11. 房产税的纳税期限通常为（ ）
A. 按月缴纳 B. 按季缴纳 C. 按年征收，分期缴纳 D. 按次缴纳
答案：C
解析： 房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方式，具体纳税期限由省级政府确定。
12. 企业将自有房产无偿提供给关联企业使用，房产税的计税依据为（ ）
A. 零 B. 房产余值 C. 市场租金 D. 房产原值
答案：B
解析： 无偿使用他人房产的，使用人按房产余值缴纳房产税；关联企业无偿使用的，通常按余值计税。
13. 下列房产中，应缴纳房产税的是（ ）
A. 宗教寺庙自用房产 B. 公园内的饮食部用房 C. 军队自用房产 D. 高校教学用房
答案：B
解析： 公园、名胜古迹中附设的营业单位（如饮食部）用房需缴纳房产税，其他三项为免税房产。
14. 房产税的纳税地点为（ ）
A. 纳税人机构所在地 B. 房产所在地 C. 纳税人注册地 D. 房产购买地
答案：B
解析： 房产税在房产所在地缴纳，房产不在同一地方的纳税人，分别向房产所在地税务机关申报。
15. 某个人出租住房年租金收入3万元，应缴纳房产税（ ）元
A. 1200 B. 3600 C. 1800 D. 0
答案：A
解析： 应纳税额=30000×4%=1200元。
16. 房产原值的确定不包括（ ）
A. 房屋本身价值 B. 附属设备价值 C. 配套设施价值 D. 土地使用权价值
答案：D
解析： 房产税的房产原值仅指房屋及附属设备、配套设施的价值，不包含土地使用权价值（单独核算的）。
17. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，房产税纳税义务发生时间为（ ）
A. 建成之次月 B. 建成之日 C. 使用之次月 D. 使用之日
答案：A
解析： 自行新建房屋用于生产经营的，纳税义务发生时间为建成之次月。
18. 纳税人购置新建商品房，房产税纳税义务发生时间为（ ）
A. 签订购房合同的次月 B. 房屋交付使用的次月 C. 取得房产证的次月 D. 支付购房款的次月
答案：B
解析： 购置新建商品房，纳税义务发生时间为房屋交付使用之次月。
19. 纳税人购置存量房，房产税纳税义务发生时间为（ ）
A. 签订购房合同的次月 B. 支付购房款的次月 C. 办理房屋权属转移、变更登记手续的次月 D. 实际入住的次月
答案：C
解析： 购置存量房，纳税义务发生时间为办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月。
20. 下列关于房产税减免税的说法，错误的是（ ）
A. 非营利性医疗机构自用房产免税 B. 老年服务机构自用房产免税
C. 企业办的学校自用房产免税 D. 企业生产用房一律免税
答案：D
解析： 企业生产用房属于应税房产，无特殊优惠政策的需正常纳税。
21. 某企业拥有两处房产，分别位于A市和B市，其房产税的缴纳方式为（ ）
A. 合并向A市税务机关申报 B. 合并向B市税务机关申报
C. 分别向A市、B市税务机关申报 D. 任选一地税务机关申报
答案：C
解析： 房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。
22. 融资租赁的房产，房产税的纳税人是（ ）
A. 出租人 B. 承租人 C. 租赁双方共同缴纳 D. 由税务机关指定
答案：B
解析： 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。
23. 下列房产中，不征收房产税的是（ ）
A. 加油站罩棚 B. 办公楼 C. 仓库 D. 职工宿舍
答案：A
解析： 加油站罩棚不属于房产范畴，不征收房产税；其他三项均为应税房产。
24. 某企业2025年3月购置新建商品房并交付使用，该房产2025年应缴纳房产税的月份数为（ ）
A. 3个月 B. 9个月 C. 10个月 D. 12个月
答案：B
解析： 4月至12月共9个月，交付使用次月起纳税。
25. 房产出租期间发生维修费用，在计算房产税时（ ）
A. 不得扣除 B. 可全额扣除 C. 超过原值5%的部分可扣除 D. 按实际发生额扣除
答案：A
解析： 从租计征房产税时，租金收入为计税依据，维修费用不得扣除；从价计征时，维修费用影响房产原值的需调整余值。
26. 下列关于房产税的说法，正确的是（ ）
A. 房产税属于流转税 B. 房产税属于财产税 C. 房产税属于行为税 D. 房产税属于所得税
答案：B
解析： 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据的财产税。
27. 某事业单位将自有房产出租给企业使用，应按（ ）缴纳房产税
A. 房产余值的1.2% B. 租金收入的12% C. 房产原值的1.2% D. 租金收入的4%
答案：B
解析： 事业单位出租非自用房产，按租金收入的12%缴纳房产税。
28. 纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到（ ）
A. 变化当月 B. 变化次月 C. 变化当年年末 D. 变化当日
答案：A
解析： 房产实物或权利状态变化终止纳税义务的，应纳税款计算截止到变化当月末。
29. 下列房产中，不免征房产税的是（ ）
A. 国家机关办公用房 B. 军队家属住房 C. 残疾人福利机构自用房产 D. 妇幼保健机构自用房产
答案：B
解析： 军队自用房产免税，家属住房不属于自用范畴，需纳税。
30. 某企业房产原值500万元，当地减除比例为30%，该企业半年应缴纳房产税（ ）万元
A. 2.1 B. 4.2 C. 3 D. 6
答案：A
解析： 年应纳税额=500×(1-30%)×1.2%=4.2万元，半年为2.1万元。
31. 个人所有的非营业用房产（ ）
A. 全额征收房产税 B. 减半征收房产税 C. 免征房产税 D. 按原值的1%征收
答案：C
解析： 个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房产需纳税。
32. 下列关于房产原值的说法，错误的是（ ）
A. 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备 B. 更换附属设备的，可扣除原设备价值
C. 附属设备的更新支出计入房产原值 D. 房产原值不包括配套设施价值
答案：D
解析： 房产原值包括与房屋不可分割的附属设备和配套设施的价值。
33. 某企业将原值为200万元的房产用于投资联营，收取固定收入，不承担联营风险，该房产应缴纳的房产税按（ ）计征
A. 房产余值的1.2% B. 租金收入的12% C. 房产原值的1.2% D. 投资收益的12%
答案：B
解析： 投资联营收取固定收入、不担风险的，视为出租，按租金收入计征房产税。
34. 房产税的征税对象是（ ）
A. 房屋及土地使用权 B. 房屋 C. 土地使用权 D. 建筑物
答案：B
解析： 房产税的征税对象仅为房屋，不包括土地使用权及其他建筑物。
35. 某商场自有房产原值1000万元，其中一部分用于办公（原值200万元），一部分用于出租（原值800万元，年租金80万元），当地减除比例20%，该商场年应缴纳房产税（ ）万元
A. 9.6 B. 17.28 C. 21.12 D. 28.8
答案：B
解析： 办公部分：200×(1-20%)×1.2%=1.92万元；出租部分：80×12%=9.6万元；合计11.52万元（题目数据可能有误，核心规则为分别计税）。
36. 下列单位中，属于房产税纳税人的是（ ）
A. 房产代管人 B. 房产承租人 C. 房产抵押权人 D. 房产担保人
答案：A
解析： 房产代管人属于房产税纳税人，承租人、抵押权人、担保人不属于。
37. 纳税人未按规定期限缴纳房产税的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金
A. 万分之一 B. 万分之五 C. 千分之一 D. 千分之五
答案：B
解析： 房产税滞纳金按日加收滞纳税款万分之五。
38. 下列房产中，应按房产余值缴纳房产税的是（ ）
A. 出租的商铺 B. 自用的厂房 C. 出租的住宅 D. 对外投资的房产（收取固定收益）
答案：B
解析： 自用房产按余值计税，出租及固定收益投资房产按租金计税。
39. 某企业2025年1月将闲置房产出租，租期一年，一次性收取全年租金12万元，该企业2025年应缴纳房产税（ ）万元
A. 1.44 B. 0.72 C. 1.2 D. 0
答案：A
解析： 一次性收取租金的，按全额计算纳税，12×12%=1.44万元。
40. 下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（ ）
A. 所有高校房产均免税 B. 所有医院房产均免税
C. 非营利性科研机构自用房产免税 D. 企业闲置房产免税
答案：C
解析： 高校、医院的营业性房产需纳税；非营利性科研机构自用房产免税；企业闲置房产需纳税。
41. 房产税的计税依据不包括（ ）
A. 房产余值 B. 房产租金收入 C. 房产市值 D. 房产评估值
答案：C
解析： 房产税计税依据为房产余值或租金收入，不包括房产市值。
42. 从租计征房产税时，税率为（ ）
A. 1.2% B. 12% C. 10% D. 5%
答案：B
解析： 出租房产适用比例税率12%，按租金收入计征。
43. 房产不在同一地方的纳税人，应（ ）的税务机关缴纳房产税
A. 向纳税人户籍所在地 B. 向纳税人居住地
C. 按房产的坐落地点，分别向房产所在地 D. 向纳税人工作地
答案：C
解析： 房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳房产税。
44. 以房产投资联营，共担经营风险的，按照（ ）计算缴纳房产税
A. 房产余值 B. 房产租金 C. 房产市值 D. 房产成本
答案：A
解析： 投资联营共担风险的，按房产余值计税。
45. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的（ ）
A. 原值 B. 市值 C. 租金 D. 余值
答案：A
解析： 改建、扩建房屋的，应增加房产原值。
46. 下列关于房产税纳税义务发生时间说法错误的是（ ）
A. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起
C. 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
答案：C
解析： 委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
47. 房产税按（ ）征收
A. 年 B. 月 C. 季 D. 日
答案：A
解析： 房产税按年征收、分期缴纳。
48. 下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）
A. 农村的居住用房 B. 建在室外的露天游泳池 C. 个人拥有的市区经营性用房 D. 尚未使用或出租而待售的商品房
答案：C
解析： 个人拥有的市区经营性用房属于征税范围，农村居住用房、露天游泳池、待售商品房不属于。
49. 某企业有房产原值1200万元，2023年7月1日将其中的40%用于对外投资，不承担经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2023年度应缴纳的房产税为（ ）万元
A. 11.52 B. 10.464 C. 12.48 D. 13.2
答案：B
解析： 应纳税额=1200×60%×(1-20%)×1.2% + 24×12%=10.464万元。
50. 对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以（ ）作为计税依据
A. 房产原值 B. 房产余值 C. 房产租金 D. 房产售价
答案：B
解析： 融资租赁房屋按房产余值计税。
