疫情防控期间纳税申报常见问答
疫情防控期间纳税申报常见问答
1、我向医院捐赠了价值1万元的口罩用于防止新型冠状病毒的传染，是否可以在计算个人所得税时扣除？
答：根据财政部 税务总局2020年第9号公告，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。因此，您直接向医院捐赠的口罩可以在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除。
2、如果个人将用于应对新型冠状病毒感染肺炎疫情的物品直接捐赠给医院，拿什么凭证办理税前扣除？
答：根据财政部 税务总局2020年第9号公告，捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。
3、个人捐赠的用于应对疫情的物品在税前扣除时如何计算捐赠金额？
答：根据财政部 税务总局公告2019年第99号规定，个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：
（一）捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定；
（二）捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定；
（三）捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。
4、我直接向医院无偿捐赠了100套医用防护服，应该如何填写个人所得税申报表享受税收优惠？
答：根据财政部 税务总局公告2019年第99号规定，个人通过扣缴义务人享受公益捐赠扣除政策,应当告知扣缴义务人符合条件可扣除的公益捐赠支出金额，并提供捐赠票据的复印件，其中捐赠股权、房产的还应出示财产原值证明。扣缴义务人应当按照规定在预扣预缴、代扣代缴税款时予扣除，并将公益捐赠扣除金额告知纳税人。
个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的，应当在申报时一并报送《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。个人应留存捐赠票据，留存期限为五年。
如果您是直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，在办理个人所得税税前扣除、填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时，应当在备注栏注明“直接捐赠”。
5、个人通过机关单位统一组织的捐赠，是否可以享受个人所得税税前扣除？
答：可以的。根据财政部 税务总局公告2019年第99号规定，机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。
6、我是一个普通的工薪人员，有一处固定的工作单位。面对这次疫情，我个人的捐赠是否一定要通过工作单位在平时发放工资时扣除？
答：根据您介绍的情况是可以进行选择的。根据财政部 税务总局公告2019年第99号规定，居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除。
7、我单位给每位员工发放口罩和消毒喷雾，用于预防新型冠状病毒传染，请问发放的这部分物品员工需要并入工资薪金计算缴纳个人所得税吗？
答：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号）文件规定：“二、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。三、本公告自2020年1月1日起施行，截止日期视疫情情况另行公告。”
8、我是一名社区工作人员，参加疫情防治工作发给我的工作补助和奖金还需要缴纳个人所得税吗？
答：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号）文件规定：“一、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。”
