首页 > 会计实务

企业所得税计提会计分录

时间:2021-01-28 15:32:11来源:

企业所得税计提会计分录

所得税是年税,实务中通常是按季预缴,年终汇算清缴。

按季预缴时,通常是只以会计利润为计税依据,不需要按税法对会计利润作调整。调整一般是在汇算清缴时进行的。

按季预缴的分录:

借:所得税费用

  贷:应交税费—应交所得税

借:应交税费---应交所得税

  贷:银行存款

考虑递延所得税时的分录:

借:所得税费用

  递延所得税资产   (也可能在贷方)

  贷:应交税费---应交所得税

    递延所得税负债 (也可能在借方)

借:应交税费----应交所得税

  贷:银行存款
 

热门文章

 

最新文章