企业所得税计提会计分录
时间:2021-01-28 15:32:11来源:
企业所得税计提会计分录
所得税是年税,实务中通常是按季预缴,年终汇算清缴。
按季预缴时,通常是只以会计利润为计税依据,不需要按税法对会计利润作调整。调整一般是在汇算清缴时进行的。
按季预缴的分录:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
借:应交税费---应交所得税
贷:银行存款
考虑递延所得税时的分录:
借:所得税费用
递延所得税资产 (也可能在贷方)
贷:应交税费---应交所得税
递延所得税负债 (也可能在借方)
借:应交税费----应交所得税
贷:银行存款