发票开错常见问答
发票开错常见问答
01、商家开出的电子发票
电子发票系统不支持作废操作，发生退货、电子发票开 / 具 / 有误等情况，开票人应通过开 / 具 / 红字发票进行冲减，因为增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，所以增值税电子普通发票一旦开 / 具 / 暂不能作废。
开 / 具 / 后如发生开票有误、销货退回或销售折让等情形时，应开 / 具 / 红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。电子发票开 / 具 / 红字发票，需要与对应的物流、资金流信息一致。
02、成品油专用发票开 / 具 / 错误
根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）规定，所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开 / 具 / 模块开 / 具 / ，开 / 具 / 成品油发票时应遵守以下规则：开 / 具 / 成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开 / 具 / 红字成品油专用发票。所以成品油发票开 / 具 / 有误，应按规定开 / 具 / 红字成品油专用发票。
03、不符合作废条件的专票
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开 / 具 / 有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定，增值税一般纳税人开 / 具 / 增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开 / 具 / 红字专用发票。
根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）：同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（2）销售方未抄税并且未记账；
（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”。
那么如何开 / 具 / 红字增值税专用发票呢？详细步骤也为您准备好了哦！
一、开 / 具 / 红字增值税专用发票信息表
情形一、购买方申请开 / 具 /
1.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开 / 具 / 红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开 / 具 / 的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
情形二、销售方申请开 / 具 /
销售方开 / 具 / 专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
二、税务机关接收校验信息表
主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
此外，纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
三、销售方开 / 具 / 负数发票
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开 / 具 / 红字专用发票，在新系统中以销项负数开 / 具 / 。需要注意的是，红字专用发票应与《信息表》一一对应。
