酒店会计处理实务
酒店会计处理实务
一、房费收入确认的时间：
1、过夜房费：即当天入住，过晚上12点以后，即产生一房晚收入；
2、全日租房费：具体根据酒店的政策或酒管系统的设置，即当天入住，未超过当晚12点，入住的时长超过半日租或钟点房的时间，即按全日租房费计收入；
3、半日租房费：即当天中午十二点之前入住，并在十二点之前退房，超过钟点房入住的时间，即按半日租计收入；前一日在住，当天退房时间超过中午（如13：00）的，加收半天房费，该半天房费计半日租房费；
4、钟点房房费：根据酒店政策，确定钟点房的入住时间或时长，产生的收入计钟点房费；
以会计年度核算年度收入，以自然月份、季度核算月度收入和季度收入。
各个酒店对房费确认的时间都有明确规定，具体确认时间以酒店制度为准。
二、房费核算：
1、酒店房费采用权责发生制核算，即当天入住，过晚上12点以后，即便一房晚收入。现在的酒管系统会在凌晨4点左右（一般设置在4点至6点）系统自动过夜审，系统生成上一日的收入报表，生成房费收入。
2、会计分录：
借：应收账款—宾客账
贷：主营业务收入—房费收入—全天房收入
贷：主营业务收入—房费收入—日租房收入
贷：主营业务收入—房费收入—半日房收入
贷：主营业务收入—房费收入—钟点房收入
贷：应交税金—应交增值税—销项税
三、客房小商品收入核算：
1、客房既配备有免费用品，也配备有收费用品，免费用品计入客房消耗成本（在成本费用核算中单独讲解），收费用品即通常所说的小商品，住店客人按标价消费，在结算房费时从押金中扣除
2、会计分录：
在房间消费的小商品，可以根据酒管系统报表中小商品收入的金额编制
借：应收账款---宾客账
贷：主营业务收入—小商品收入
贷：应交税金—应交增值税—销项税
客人在吧台直接用现金购买的商品
借：现金或银行存款
贷：主营业务收入—小商品收入
贷：应交税金—应交增值税—销项税
四、客赔核算：
1、客人在房间或公共区域损坏酒店用品，根据酒店公布的赔偿价格赔偿；无明确赔偿价格的，与客人协商后按协商价格赔偿。
物品金额赔偿时，核减相应的资产类明细，同时登记注销相应的资产台账：
借：应收账款--宾客账
贷：资产类科目（在用低值易耗品、固定资产清理等）
2、物品只是部分损坏，不影响原物品的功能，不会更换原物品时，收到的赔偿款冲减费用
借：应收账款--宾客账
贷：营业外收入--其他
五、电话费、宽带费、洗衣费等其他杂项费用核算：
1、客人通过使用酒店电话或宽带而产生的费用，如属有偿使用时，收取的费用并入房账，计收入。
2、代客人送洗的衣服收取的洗衣费，收取的费用也并入房账，计入当月收入。
3、会计分录
借：应收账款--宾客账
贷：主营业务收入—电话费、宽带费、洗涤费收入
六、根据酒管系统当日营收报表的收入分类，可以用一张凭证处理当日的各项收入如下例分录：
借：应收账款—宾客账
贷：主营业务收入—房费收入—全日房收入
贷：主营业务收入—房费收入—半日房收入
贷：主营业务收入—房费收入—钟点房收入
贷：主营业务收入—餐饮收入—酒水收入
贷：主营业务收入—餐饮收入—食品收入
贷：主营业务收入—房费收入—其他收入
贷：主营业务收入---电话费、洗涤费
贷： 营业外收入-其 他（客赔）
贷：应交税金—应交增值税—销项税
