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社保费账务处理

① 计提社保（公司承担部分）

借：生产成本、费用

      贷：应付职工薪酬——社保

② 计提社保（个人承担部分）

借：应付职工薪酬——工资

      贷：其他应付款（个人部分）

③ 上交社保

借：应付职工薪酬——社保（公司承担部分）

      其他应付款（个人承担部分）

      贷：库存现金/银行存款