增值税会计处理常见问题
增值税会计处理常见问题
1、当月“进项税额”大于“销项税额”，不需要缴纳税款。
如：销项税额10,000，进项税额11,000，月末不做会计处理，借方余额1,000属于尚未抵扣税款。
2、当月“销项税额”大于“进项税额”，需缴纳税款。
根据销项税额减去进项税额计算得出的应交税款数字，将当月应交未交增值税税额自“应交税费---应交增值税”科目转入“应交税费---未交增值税”科目，如：销项税额10,000，进项税额8,000，
会计处理：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2,000
贷：应交税费-未交增值税 2,000
3、当月缴纳上月应交未交的增值税（月初报税期缴纳上月税款），如上例。
会计处理：
借：应交税费-未交增值税 2,000
贷：银行存款 2,000
4、当月缴纳当月的增值税款。
会计处理：
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
月末会计核算时，将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。
注意：有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账，也可以不通过“已交税金”核算，直接在“未交增值税”科目核算。
5、当月预交增值税款。
会计处理：
借：应交税费-预交增值税
贷：银行存款
当企业发生纳税义务时，会计处理：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预交增值税
6、如果当月有多交增值税。
如：销项税额10,000，进项税额8,000，当月已交3,000，只能就多交部分做转出的账务处理，
月末会计处理：
借：应交税费-未交增值税 1000
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 1000
还有一种情况，例如：当月销项税额10,000，进项税额12,000,已交税金3,000，
月末会计处理：
借：应交税费-未交增值税 3,000
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 3,000
注意：转出多交增值税金额只能在本期已交税金范围内，不能超出本期已交的税金。
