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补交上年社保费计入什么科目

问：补交上年社保费计入什么科目？

答：补交去年的社保，涉及调增去年费用、调减去年利润，从而抵减所得税或者退税，所以，应该按跨年差错更正，采用以前年度损益调整处理。

需要注意的是，不宜编制调减所得税分录，因为达不到调减所得税的目的，纯粹只是会计人自娱自乐，而且，最终在汇缴申报表调减所得税后，调减所得税的借方金额会一直挂账，没法平账。

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬

注意，没有这个分录 借：应交税费---应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整