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数电票常见问答

数字化电子发票1使用常见问题清单
(试点纳税人2适用 )
1 数字化电子发票，下文简称 “数电票”。
2 试点纳税人分为通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人和通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人。
目 录
第一部分 运维问题清单 ................................................................... 1 一、门户基础保障类 ...................................................................... 1
常见问题1 登录电子税务局后无【开 / 票/ 业务】功能 ........................................ 1
常见问题2 【税务数字账户】功能模块缺失 .............................................. 1
常见问题3 无法打开税务数字账户界面或打开后功能显示异常 .............................. 2
常见问题4 开 / 票/ 业务功能中只有纸质发票业务，无其他功能模块 ............................ 2
常见问题5 办税人员姓名等信息为空 .................................................... 3
二、蓝字发票开 / 具 / 类 ...................................................................... 3
常见问题1 开 / 具 / 代收水费的发票时选不到3%税率 .......................................... 3
常见问题2 小规模纳税人项目信息维护无法添加“1%”税率（新增） ........................ 4
常见问题3 开 / 具 / “人力资源服务”发票税率不符 .......................................... 5
常见问题4 享受即征即退优惠政策的企业如何正确开 / 票/  .................................... 5
常见问题5 开 / 票/ 时无法修改或增加对应“项目名称”的“单位” ............................ 6
常见问题6 开 / 具 / 建筑服务特定业务数电蓝字发票“项目信息维护”部分数据无法填入 .......... 7
常见问题7 不动产销售发票开 / 具 / 时特定要素的数字限制问题 ................................ 8
常见问题8 数电票备注栏显示不齐，出现了省略号（修订） ................................ 9
常见问题9 纳税人使用邮箱交付时，显示“发送失败” .................................... 9
常见问题10 批量开 / 具 / 免税蓝字发票票面无法显示免税字样，只显示税率为0% ................ 11
常见问题11 批量开 / 具 / 发票时同一票面无法显示多行项目 .................................. 12
常见问题12 上传项目信息批量导入模板时提示文件上传失败 .............................. 12
常见问题13 企业反馈不能给自己企业开 / 具 / 发票 .......................................... 13
常见问题14 项目信息维护中，项目分类已经预设了汽油类、柴油类两类项目，无法再细分选择92 、95标号汽油 ....................................................................... 13
常见问题15 使用电票平台开 / 具 / 的纸质蓝字及红字发票、作废的空白发票未自动验旧 .......... 14
常见问题16 纳税人开 / 具 / 数电票时出现弹窗提示 .......................................... 15
常见问题17 开 / 具 / 数电票后打印发票提示未检测到打印服务（修订） ........................ 15
常见问题18 发票下载后出现票面文字缺失的情况 ........................................ 18
常见问题19 纳税人反馈数电票下载及打印出来的边上多了一条竖线 ........................ 18
常见问题20 纳税人反馈每次开 / 票/ 均需要扫码，刷脸规则是什么 ............................ 19
常见问题21 企业开 / 具 / 发票需人脸验证但验证不通过 ...................................... 19
常见问题22 开 / 具 / 发票时提示“身份认证成功时间查询失败” .............................. 20
常见问题23 开 / 票/ 时选择特定业务——货物运输服务时，到达地无法选择国外（新增） ........ 21
常见问题24 蓝字发票票面缺少监制章（新增） .......................................... 21
三、红字发票开 / 具 / 类 ..................................................................... 22
常见问题1 电票平台无法撤销对税控发票开 / 具 / 的红字发票信息表 ........................... 22
常见问题2 纳税人反馈提交红字信息确认单后，对方超72小时候未处理，仍不能继续提红字信息
确认单的问题 ....................................................................... 22
常见问题3 蓝字发票冲红时，系统出现错误提示 ......................................... 23
常见问题4 开 / 具 / 红字信息确认单提示“系统正在同步中，稍后再试”或“红冲失败，查无此票”24
常见问题5 开 / 具 / 红字发票原因无“销货退回”的选项 ..................................... 24
常见问题6 销售方反馈数电票开 / 具 / 后无法部分红冲 ....................................... 25
常见问题7 核定了数电票后，如何红冲税控开 / 具 / 的增值税电子普通发票 ..................... 25
常见问题8 用数电票红冲税控发票时提示“本次红冲明细中第1行单价*数量所得金额与对应行金
额不一致，请检查” ................................................................. 26
常见问题9 开 / 具 / 红字发票时提示“蓝字发票的增值税用途标签为：待退税，不允许进行红冲”等
提示，无法开 / 具 /  ..................................................................... 26
常见问题10 在税控系统发起红字信息表后，使用电票平台开 / 具 / 红字发票提示“红字发票专用内容
明细不能超8行”（新增） ............................................................ 27
四、用票类 ............................................................................. 28
常见问题1 【税务数字账户】抵扣类勾选模块无法查到对应发票（修订） ................... 28
常见问题2 勾选抵扣模块查无对应通行费发票 ........................................... 29
常见问题3 农产品发票勾选问题 ....................................................... 30
常见问题4 代扣代缴完税凭证勾选问题 ................................................. 33
常见问题5 发票已勾选，但统计确认结果无勾选数据 ..................................... 34
常见问题6 抵扣勾选查不到数电票（普票） ............................................. 34
常见问题7 统计确认时系统报错 ....................................................... 35
常见问题8 纳税人勾选从小规模处取得的3%农产品发票时，系统显示的“有效抵扣数额”数据与
纳税人计算的不相符 ................................................................. 35
常见问题9 纳税人反馈其为出口退税企业，但税务数字账户没有“出口退税勾选”功能模块 ... 36
常见问题10 纳税人反馈出口退税类勾选模块所属期自动跳转，应如何处理 .................. 36
常见问题11 出口退税企业作废申报后无法回退勾选属期 .................................. 37
常见问题12 海关缴款书采集后，一直显示“待稽核”状态 ................................ 38
常见问题13 勾选确认时，提示未到统计确认时间 ........................................ 38
常见问题14 成品油经销企业已勾选的成品油发票无法撤销 ................................ 38
常见问题15 在抵扣勾选模块无法进行申请统计 .......................................... 39
常见问题16 在抵扣勾选功能中无法查询到旧税号发票 .................................... 40
常见问题17 纳税人反馈在全量发票查询模块找不到其在税务机关代开的税控发票 ............ 40
常见问题18 不勾选发票数据查询问题 .................................................. 40
常见问题19 纳税人可以在勾选模块找到对应发票，但勾选处显示灰色，无法勾选 ............ 41
常见问题20 发票查验，提示暂不支持第三方发票查验 .................................... 41
常见问题21 通过全量发票模块下载发票时，二维码、pdf、ofd、xml下载均为空白 ........... 42
五、申报类 ............................................................................. 42
常见问题1 申报表上没带出勾选数据 ................................................... 42
常见问题2 纳税人反馈申报时带不出代扣代缴数据 ....................................... 43
常见问题3 申报表没有带出不抵扣的发票数据 ........................................... 44
常见问题4 统计确认时所属期无法变更 ................................................. 44
常见问题5 可抵扣农产品发票的申报规则 ............................................... 45
常见问题6 出口退税勾选后在出口退税申报软件进货明细申报表查询不到对应发票 ........... 45
六、票种核定、授信额度类 ............................................................... 46
常见问题1 进入开 / 具 / 发票模块时提示暂停授信 ........................................... 46
常见问题2 审批授信额度调整流程时提示“该纳税人需先完成发票预缴方可完成授信额度的调增
” ................................................................................. 47
第二部分 业务问题清单 .................................................................. 48 一、蓝字发票开 / 具 / 与交付类 ............................................................... 48
常见问题1 如何通过电票平台开 / 具 / 数电票 ............................................... 48
常见问题2 如何交付数电票 ........................................................... 57
常见问题3 如何查找已开发票，交付购买方 ............................................. 59
常见问题4 如何在电子发票服务平台完成纸质发票号段分配 ............................... 60
常见问题5 开 / 票/ 完成时忘记交付了，后续要在哪个模块操作 ............................... 62
二、红字发票类 ......................................................................... 62
常见问题1 数电票可以作废吗 ......................................................... 62
常见问题2 数电票应如何冲红 ......................................................... 62
三、用票类 ............................................................................. 66
常见问题1 通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人如何勾选发票 ..................... 66
常见问题2 通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人如何进行发票入账操作 ............. 70
常见问题3 发票勾选平台如何撤销已提交的数据 ......................................... 70
常见问题4 确认统计发票后，还能修改吗？如何操作 ..................................... 71
常见问题5 农产品发票的勾选操作流程 ................................................. 71
常见问题6 如何导出抵扣勾选的明细 ................................................... 72
常见问题7 在申请统计过后，是否还可以进行发票勾选或者撤销勾选操作 ...................73
常见问题8 成为农产品深加工企业之前取得的农产品增值税专用发票，是否适用农产品加计扣除73
四、申报类 ............................................................................. 74
常见问题1 在电子税务局上怎么进行申报操作 ........................................... 74
常见问题2 纳税人咨询手动填写进项数据后申报产生比对异常如何处理 ..................... 75
五、票种、可用授信额度类 ............................................................... 76
常见问题1 红冲后回退的授信额度不等于价税合计 ....................................... 76
常见问题2 关于税控发票在发票领用时的授信额度扣减问题 ............................... 76
修订记录 ............................................................................... 77
1
第一部分 运维问题清单
一、门户基础保障类
常见问题 1 登录电子税务局后无【开 / 票/ 业务】功能
1.问题描述：纳税人登录电子税务局之后看不到【开 / 票/ 业务】。
2.常见原因：（1）纳税人可能为非开 / 票/ 试点企业；（2）办理人员当
前身份无相关权限。
3.操作指引：
（1）检查纳税人是否核定数电发票票种，非开 / 票/ 试点企业暂不开放使用
“开 / 票/ 业务”模块，暂时无法开 / 具 / 数电发票，非开 / 票/ 试点企业如需开 / 具 / 发票，
仍使用原开 / 票/ 软件进行发票开 / 具 / ；
（2）检查纳税人当前登录的身份是否为法定代表人或财务负责人或开 / 票/
员，办税员无开 / 票/ 相关权限。指导纳税人切换身份即可。
4.问题收录或更新时间：2023 年 2 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 2 【税务数字账户】功能模块缺失
1.问题描述：纳税人登录电子税务局后看不到【税务数字账户】。
2.常见原因：
（1）纳税人为非用票试点企业，非用票试点企业如需进行发票勾选确
认、发票查询统计、发票查等用票业务操作时，仍需在增值税发票综合服
务平台操作。属于规则问题，非系统问题。
（2）纳税人为用票试点企业，可能为浏览器缓存问题。
3.操作指引：
（1）咨询税务机关确认本企业是否纳入数电票用票试点范围。
2
（2）辅导纳税人清理浏览器缓存或更换浏览器后重试。
4.问题收录或更新时间：2022 年 5 月 30 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 3 无法打开税务数字账户界面或打开后功能显示异常
1.问题描述：纳税人打不开【税务数字账户】界面或打开后功能显示
异常或空白页面。
2.常见原因：（1）操作员不具有税务数字账户权限。（2）浏览器版本兼
容性问题。
3.操作指引：（1）纳税人核实登录身份，建议由法人或财务负责人登录
电子税务局，在账户中心－人员权限管理模块查看是否进行功能授权。如
未授权的，可通过“管理”按钮人员权限为办税人员添加税务数字账户等
权限。
（2）建议使用最新版本的浏览器。推荐版本如下：
IE >= 9
Edge >=84
Firefox >=83
Chrome >=84
Safari >=14.1
4.问题收录或更新时间：2022 年 11 月 28 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人、通过电子发
票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 4 开 / 票/ 业务功能中只有纸质发票业务，无其他功能模块
1.问题描述：进入【开 / 票/ 业务】界面只有“纸质发票业务”模块，无
3
“蓝字发票开 / 具 / ”、“红字发票开 / 具 / ”、“开 / 票/ 信息维护”另外三个模块。
2.常见原因：不同身份人员具有不同的权限，需通过法人或者财务负
责人赋予相应权限。
3.操作指引：核查登录人员实际拥有的权限。
4.问题收录或更新时间：2023 年 1 月 7 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 5 办税人员姓名等信息为空
1.问题描述：新增加了办税人员，但在企业“纳税人基本信息查询模块”
中的“业主信息”栏、“办税人员姓名”栏等，信息依然为空。
2.常见原因：办税人员未确认企业授权。
3.操作指引：企业添加了办税人员后，需要该办税人用自然人身份登
录电子税务局，并确认企业授权的权限，确认权限后即可正常显示信息。
4.问题收录或更新时间：2022 年 11 月 28 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
二、蓝字发票开 / 具 / 类
常见问题 1 开 / 具 / 代收水费的发票时选不到 3%税率
1.问题描述：在电票平台开 / 具 / 物业代收自来水的发票时选不到 3%税率。
2.常见原因：操作问题。
3.操作指引：物业代收自来水商品和服务名称应为自来水，选择简易
征收 3%税率。根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费
增值税问题的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 54 号)，提供物业管理服
务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水
费后的余额为销售额，按照简易计税方法按 3%征收率计算缴纳增值税。行
4
业为物业管理服务的纳税人代收水费时，应开 / 具 / 商品和服务税收分类编码
为 1100301010000000000、商品和服务名称为自来水的差额征税发票。操
作指引如下图：
4.问题收录或更新时间：2022 年 8 月 2 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 2 小规模纳税人项目信息维护无法添加“1%”税率（新增）
1.问题描述：财政部 税务总局公告 2023 年第 1 号规定，自 2023 年 1 月
1 日至 2023 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收
入，减按 1%征收率征收增值税。但小规模纳税人进行项目信息维护时，税率
选项中无“1%”税率。
5
2.常见原因：项目信息维护模块无该选项，可在开 / 票/ 页面选择 1%税率。
3.操作指引：在开 / 票/ 页面选择 1%税率。
4.问题收录或更新时间：2023 年 3 月 20 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 3 开 / 具 / “人力资源服务”发票税率不符
1.问题描述：纳税人反馈人力资源服务是简易征税 5%的税率，现在在
电子发票服务平台-项目信息维护，优惠政策及简易计税选“是”只有免税，
优惠政策及简易计税选“否”只有 6%税率，税率不对。
2.常见原因：差额开 / 票/ 的操作问题。
3.操作指引：根据《财政部 国家税务总局关于关于进一步明确全面推
开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》
(财税〔2016〕47 号)第三条第一款：一般纳税人提供人力资源外包服务，
可以选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算缴纳增值税。据此，
开 / 具 / 劳务派遣发票等需先选择差额征税标签，开 / 票/ 时候商品编码选：
3040803010000000000 劳务派遣服务，即可带出 5%税率。
4.问题收录或更新时间：2022 年 8 月 2 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 4 享受即征即退优惠政策的企业如何正确开 / 票/
1.问题描述：享受即征即退优惠政策的企业如何正确开 / 票/ ，是否能在项
目信息中维护优惠政策。
2.常见原因：即征即退不是在项目信息中维护优惠政策的，如果纳税人
有即征即退资格备案，并且选择的商编属于即征即退，则开 / 票/ 选择时，会
弹框提示是否选择即征即退标签。
6
3.操作指引：无。
4.问题收录或更新时间：2022 年 10 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 5 开 / 票/ 时无法修改或增加对应“项目名称”的“单位”
1.问题描述：开 / 票/ 时无法修改或增加对应“项目名称”的“单位”。
2.常见原因：开 / 票/ 及项目信息维护时部分商品限制单位，此限制是根据
商品名称判断，如下列商品。
7
3.操作指引：判断纳税人开 / 具 / 的货物是否属于限制单位范围，如纳税
人开 / 具 / 的货物不属于限制单位范围，请辅导纳税人填写正确的商品名称即
可。
4.问题收录或更新时间：2023 年 2 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 6 开 / 具 / 建筑服务特定业务数电蓝字发票“项目信息维护”部分
数据无法填入
1.问题描述：开 / 具 / 建筑服务特定业务的数电票，“项目信息维护”中不
会自动带出、不能手动输入规格型号、单位、数量、单价等，项目信息处显
示“不可编辑”。
2.常见原因：当前业务规为建筑服务类，发票票样无规格型号、单位、
数量、单价等字段，开 / 票/ 时不允许填写。
8
3.操作指引：暂无。
4.问题收录或更新时间：2022 年 9 月 14 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 7 不动产销售发票开 / 具 / 时特定要素的数字限制问题
1.问题描述：开 / 具 / 不动产销售发票时部分项目因字数限制无法填写。
2.常见原因：不动产销售特定要素字段限制(含汉字和字符)：
3.操作指引：暂无
4.问题收录或更新时间：2023 年 2 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
9
常见问题 8 数电票备注栏显示不齐，出现了省略号（修订）
1.问题描述：在批量开 / 具 / 发票时填写了备注，但开 / 具 / 成功后下载发票，
发现备注栏显示不齐，出现了省略号。
2.常见原因：备注区域不支持扩容展示，因此对于备注区域展示内容有
2 个限制：
（1）总内容（包括特定要素的内容，基础信息备注，附加要素信息）超
过一定长度（ 附加要素单条总字符长度 115 左右，中文算三个字符，数字和
英文算一个，中文越多就越短。整体不超过 630）会截取并以“...”显示；
（2）附加要素录入单条信息超过一定长度也做截取并以“...”显示。
（3）备注区最多放6行，发票开 / 具 / 时纳税人使用了换行符，实际上超过6
行，无法显示完整的信息。
3.操作指引：核实发票备注是否存在总内容或单条附加要素超过一定长
度的情况。可建议分多条附加要素录入或者作为发票基础备注录入，且将内
容控制在 6 行以内。
4.问题收录或更新时间：2023 年 3 月 20 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 9 纳税人使用邮箱交付时，显示“发送失败”
1.问题描述：纳税人开 / 具 / 发票后进行邮箱交付时，系统显示“发送失
败！”，或是发件箱地址已经设置完成，但邮箱交付时仍提示未设置。
2.常见原因：（1）发件邮箱设置中的发送邮箱账号类型仅支持“如何
获取授权码”文档中提及的邮箱（包括 163 邮箱、QQ 邮箱、126 邮箱、139 邮
10
箱、搜狐邮箱等）。
（2）未进行邮箱的初始化配置。纳税人如需进行邮箱交付，应提前在
【税务数字账户】主界面的【发件邮箱设置】中进行发件邮箱的初始化配
置。
（3）授权码无效，未正确填写授权码。
3.操作指引：（1）核实发件邮箱是否使用 163 邮箱、QQ 邮箱、126 邮箱、
139 邮箱、搜狐邮箱，如非主流邮箱，建议更换上述邮箱。
（2）核实是否完成邮箱的初始化配置。登录进入【税务数字账户】
主界面的【发件邮箱设置】，查看是否已配置，如未配置，请填写邮箱账
号及密码，系统会根据填写的主流邮箱带出其它邮箱默认配置项（包括 163
邮箱、QQ 邮箱、126 邮箱、139 邮箱、搜狐邮箱等），配置可修改。如非以上
主流邮箱，请纳税人根据界面信息自行填写配置。
（3）如已完成邮箱的初始化配置考虑是否为授权码问题，建议重新获
取邮箱客户端授权码，并复制到“邮箱交付设置”，若仍不行，建议更换发
件邮箱重新尝试。获取授权码操作如下图。
11
4.问题收录或更新时间：2022 年 11 月 28 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 10 批量开 / 具 / 免税蓝字发票票面无法显示免税字样，只显示税
率为 0%
1.问题描述：开 / 具 / 企业贷款发票时单张开 / 具 / 蓝字发票票面可以显示免税
字样，但是批量开 / 具 / 时却显示税率为 0%。
2.常见原因：未正确填写批量开 / 具 / 发票模版。
3.操作指引：批量开 / 具 / 免税发票时，需在模版‘2-发票明细信息’中
【税率】栏输入“0”，【是否使用优惠政策】栏输入“是”，【优惠政策类
型】输入“免税”。
4.问题收录或更新时间：2022 年 10 月 21 日
12
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 11 批量开 / 具 / 发票时同一票面无法显示多行项目
1.问题描述：使用模板导入批量开 / 具 / 发票时，无法在开批量开 / 具 / 时在同
一票面显示多行。
2.常见原因：未正确填写批量开 / 具 / 发票模版。‘1-发票基本信息’页中
的发票流水号必须唯一，多行明细要在‘2-发票明细信息’页中填写。
3.操作指引：
‘1-发票基本信息’页中一个流水号代表一张发票，‘2-发
票明细信息’页中同一流水号多次是同一张票的不同行次。
如批量开 / 具 / 时需要在同一票面显示多行，请将表 1 的发票流水号复制
到表 2 对应项目的发票流水号栏次。
4.问题收录或更新时间：2022 年 10 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 12 上传项目信息批量导入模板时提示文件上传失败
1.问题描述：上传项目信息批量导入模板时，无法上传模板文件，出现
报错提示。
13
2.常见原因：模板内容填写错误。如：商品数量填写 0、金额填写 0 等。
3.操作指引：核实模板及模板内容是否正确。
4.问题收录或更新时间：2023 年 1 月 7 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 13 企业反馈不能给自己企业开 / 具 / 发票
1.问题描述：企业反映电票平台无法开 / 具 / 销售方和购买方为同一个企业
的发票。
2.常见原因：按照当前系统规则：
“除机动车销售统一发票外，其他发
票需按税号控制，销方与购方不能为同一企业。二手车销售统一发票需按买
方单位与卖方单位不为同一企业控制。”
3.操作指引：无。
4.问题收录或更新时间：2023 年 1 月 7 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 14 项目信息维护中，项目分类已经预设了汽油类、柴油类两
类项目，无法再细分选择 92、95 标号汽油
1.问题描述：在【开 / 票/ 信息维护-项目信息维护】中，项目分类已经预
14
设了汽油类、柴油类两类项目，不能在汽油类别下级再细分选择 92、95
标号汽油。
2.常见原因：操作有误。预设的“成品油项目分类”栏次是税务机关预
设的不能直接在此新增。
3.操作指引：可以自行设置 92、95 标号汽油，具体操作路径为：开 / 票/ 信
息维护-项目信息维护-项目信息分类，在此类目新增即可。
4.问题收录或更新时间：2022 年 10 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 15 使用电票平台开 / 具 / 的纸质蓝字及红字发票、作废的空白发
票未自动验旧
1.问题描述：使用电票平台开 / 具 / 的纸质蓝字及红字发票、作废的空白
发票未自动验旧。
15
2.常见原因：（1）系统后台数据加工时效性问题。使用电票平台开 / 具 / 的
纸质发票推送的时效性一般是 T+1 个自然日。（2）红字发票开 / 具 / 时未获取到
蓝字发票的购销方登记序号。
3.操作指引：建议先按照 T+1 个自然日的时限等待发票自动验旧，仍未
验旧成功的建议联系税务机关进一步处理。
4.问题收录或更新时间：2022 年 11 月 28 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 16 纳税人开 / 具 / 数电票时出现弹窗提示
1.问题描述：开 / 票/ 时弹出“当前未查询到购买方纳税人信息，请确认是
否继续开 / 具 / ”应如何处理？
2.常见原因：目前系统规则是，如果受票方是自然人，以自然人身份证
号码代替识别号录入时，系统无法识别但会弹出提醒框；如果受票方未办
理登记信息确认，系统也会弹出此提醒框，如下图。
3.操作指引：无。
4.问题收录或更新时间：2022 年 11 月 28 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 17 开 / 具 / 数电票后打印发票提示未检测到打印服务（修订）
1.问题描述：开 / 具 / 数电票后打印发票时提示未检测到打印服务，且已经
16
安装控件并已尝试重启，更换浏览器，更换电脑（WIN7）等方式都不可行。
2.常见原因：（1）浏览器安全设置原因；（2）纳税人安装控件版本有
误，旧版本控件未卸载干净。
3.操作指引：（1）再次检查电脑是否成功安装打印控件。如果未安装
打印控件点击提示内的“下载打印程序”按钮完成安装，如下图。
（2）确认安装完毕控件后，进行浏览器安全设置
步骤 1
17
步骤 2
步骤 3
步骤 4
（3）已进行安全设置，仍提示非最新版本，卸载旧版本后，选择最新控
件，点击鼠标右键，点击以管理员身份运行，重新安装最新控件。
4.问题收录或更新时间：2023 年 3 月 20 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
18
常见问题 18 发票下载后出现票面文字缺失的情况
1.问题描述：发票用 PDF 下载后购方客户名称少了个"文"字，二维码
扫描也是出现少字。
2.常见原因：开 / 票/ 时纳税人名称等关键信息使用了特殊字符，与核心
征管中登记信息不一致导致无法显示和打印。
3.操作指引：建议冲红后重新开 / 具 / ，开 / 具 / 时手动输入名称或者输入税
号带出名称。
4.问题收录或更新时间：2022 年 10 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 19 纳税人反馈数电票下载及打印出来的边上多了一条竖线
1.问题描述：纳税人反馈数电票下载及打印出来的边上多了一条竖线。
19
2.常见原因：根据数电票票面防复印业务规则，在发票 OFD/PDF 文件票
面二维码中间添加税字 logo，右侧添加两条色带。
3.操作指引：无
4.问题收录或更新时间：2022 年 11 月 28 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 20 纳税人反馈每次开 / 票/ 均需要扫码，刷脸规则是什么
1.问题描述：纳税人反映开 / 票/ 时每张发票均需要扫码验证才能开 / 具 / ，
这些企业均为三类及四类企业。
2.常见原因：现行实人认证规则如下：
（1）各类纳税人刷脸时间均为 24 小时；（2）法定代表人、财务负责人
支持 24 小时内自行调整频次。
3.操作指引：无
4.问题收录或更新时间：2023 年 2 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 21 企业开 / 具 / 发票需人脸验证但验证不通过
1.问题描述：在开 / 具 / 发票界面开 / 票/ 时提示需在税务 APP 上扫码进行人脸
20
认证，但是一直提示“认证失败，原因为：人脸核验失败”。尝试过更换浏
览器、更新税务 APP、更新实名认证信息，依然无法解决。目前企业无法开
具数电票。
2.常见原因：当前人像信息和后台记录信息核对比对不通过。
3.操作指引：
（1）判断是否为系统版本问题。
使用税务 APP 进行操作的，可先核实使用的税务 APP 是否是最新版，可
在“我的-关于”查看版本信息（如广东税务 APP 安卓最新版本号 2.39.0）；
如使用电子税务局的，可选择右上角“新版登录”
；
（2）排查版本问题后无法解决的。建议自然人首次报错后去大厅实名
办税系统重新采集更新，完成后第二天进行重试。若仍然不过，请联系税
务机关并提企业信息、自然人证件姓名信息和清晰的人像头部照片等。
4.问题收录或更新时间：2023 年 2 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 22 开 / 具 / 发票时提示“身份认证成功时间查询失败”
1.问题描述：开 / 具 / 发票时，系统提示“身份认证成功时间查询失败，请
重新登录后继续办理！”
2.常见原因：因使用旧版电子税务局登录开 / 票/ 出现该提示。
3.操作指引：（1）建议使用新版电子税务局登录开 / 票/ 。（2）如通过新
版电子税务局登录后提示“企业登记信息不存在”，则可能为纳税人登记信
息未同步，请联系主管税务机关进行信息同步后即可使用新版电子税务局登
录开 / 票/ 。
4.问题收录或更新时间：2023 年 2 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
21
常见问题 23 开 / 票/ 时选择特定业务——货物运输服务时，到达地无法选
择国外（新增）
1.问题描述：纳税人反映其在全球各个港口都有涉及的国际运输业务，
但开 / 票/ 时选择特定业务——货物运输服务时，到达地无法选择国外。
2.常见原因：操作问题。
3.操作指引：电票平台支持手工填写起运地、到达地，建议用户手工填
写。
4.问题收录或更新时间：2023年3月20日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 24 蓝字发票票面缺少监制章（新增）
1.问题描述：纳税人开 / 具 / 数电普票，预览时有发票监制章票面显示正常，
后进行开 / 具 / 并打印，打印的发票票面缺少监制章。
2.常见原因：设备问题。
3.操作指引：（1）如下载的PDF有监制章，打印的发票票面缺少监制章，
属于打印设备问题，请更换浏览器或打印设备后重试；（2）如下载的PDF没
有显示监制章，联系税务机关解决。
4.问题收录或更新时间：2023 年 3 月 20 日
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5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
三、红字发票开 / 具 / 类
常见问题 1 电票平台无法撤销对税控发票开 / 具 / 的红字发票信息表
1.问题描述：纳税人反馈红字发票信息表撤销，但是在“红字发票业
务”>“我发出的确认单”功能界面找不到对应信息表，撤销不了。
2.常见原因：查询路径错误。
3.操作指引：在电票平台对税控发票开 / 具 / 的红字发票信息表，请在
【红字发票业务】--【我发出的信息表】模块查看，如需下载或撤销，请
前往办税厅前台处理。
红字发票信息表与红字信息确认单的区别：销售方为税控单轨纳税人
时，只能发起红字发票信息表。销售方为双轨纳税人时，以对应蓝票的票
种判断，税控票发起红字发票信息表，数电票发起红字信息确认单。当销
售方为数电票单轨纳税人，只能发起红字信息确认单。
4.问题收录或更新时间：2022 年 10 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 2 纳税人反馈提交红字信息确认单后，对方超 72 小时候未处
理，仍不能继续提红字信息确认单的问题
1.问题描述：纳税人开 / 具 / 数电票后发现有误，填写了红字信息确认单，
23
购方一直未确认，超 72 小时后纳税人再次录入红字发票信息确认单系统
提示“该发票存在进行中的红字通知单”并阻断。
2.常见原因：红字信息确认单只有需要对方确认时，购方一直未确认，
超 72 小时后才会自动撤销，对不需要对方确认的红字信息确认单超过 72
小时也不会自动撤销。
3.操作指引：核实是否为需要对方确认的情况，具体规则如下：
红字信息确认单分为销售方单方启动和购销双方确认后启动两种情况。
当购买方未对收到的发票做勾选确认或者入账，以及撤销勾选确认或者入账
的时候，销售方可以直接发起红字信息确认单，不需要对方确认。除上述
销售方单方启动开 / 具 / 红字发票的情形外，其余一律应由购销双方确认后启
动红字发票开 / 具 / 流程，购销双方任意一方发起红字发票开 / 具 / 流程后，经对
方确认后由开 / 票/ 方开 / 具 / 红字发票，需要注意的是，如果对方在发起红字发
票开 / 具 / 流程后的 72 小时内未确认的，该流程自动作废，应重新发起流程。
注意：
发票开 / 具 / 原因可以选择“开 / 票/ 有误”“销货退回”“服务中止”“销
售折让”四种，销售方直接发起红冲，只能选择全额红冲！
收购发票允许开 / 票/ 方直接开 / 具 / 红字确认单，无需对方确认。
4.问题收录或更新时间：2022 年 8 月 2 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 3 蓝字发票冲红时，系统出现错误提示
1.问题描述：在电票平台对蓝字发票进行冲红时，系统提示“红字信
息表金额税额大于原蓝字可开 / 具 / 红字信息表的金额(税额)”而红字信息表
中金额（税额）与原蓝字发票中一致。
2.常见原因：同一份蓝字发票存在多张未撤销的红字信息表。
24
3.操作指引：若出现此提示，可开 / 具 / 红字发票或在撤销相应红字信息
表后再进入电子发票服务平台操作。红字信息表是在电票平台申请发起的
请纳税人到前台撤销。红字信息表在税控开 / 票/ 软件申请的纳税人可以在税
控开 / 票/ 软件进行撤销。税控开 / 票/ 软件申请的红字信息表纳税人无法自行撤
销的请咨询对应软件运维厂商。
4.问题收录或更新时间：2022 年 9 月 14 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 4 开 / 具 / 红字信息确认单提示“系统正在同步中，稍后再试”或
“红冲失败，查无此票”
1.问题描述：开 / 具 / 红字信息确认表时，提示“系统正在同步中，请稍后
再试”或“红冲失败，查无此票”
2.常见原因：电子底账接收到发票信息有所延时，红冲时底账未接收到
此发票。
3.操作指引：若出现此提示，建议指引纳税人在 2 个小时后登录电票
平台验证能否发起红字确认单。
4.问题收录或更新时间：2022 年 10 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 5 开 / 具 / 红字发票原因无“销货退回”的选项
1.问题描述：在电票平台开 / 具 / 金融服务红字发票时，选择原因没有“销
货退回”的原因可供选择。
25
2.常见原因：业务规则理解不到位。对于货物明细中都是服务类的项
目不会有“销货退回”选项；对于无服务类项目的发票，才会带出“开 / 票/ 有
误、销货退回、销售折让”这 3 种原因；对于混开的发票，系统会带出“开
票有误、销货退回、服务中止、销售折让”这 4 种原因。
3.操作指引：无。
4.问题收录或更新时间：2022 年 10 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 6 销售方反馈数电票开 / 具 / 后无法部分红冲
1.问题描述：销售方纳税人反馈数电票开 / 具 / 后无法部分红冲。
2.常见原因：业务规则理解不到位。在购买方将蓝字发票勾选或入账
后，销售方才可以发起部分红冲；当购买方未勾选未入账时，仅能由销售方
发起全额红冲。
3.操作指引：请核实购票方是否完成对应发票勾选或入账操作。
4.问题收录或更新时间：2022 年 10 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 7 核定了数电票后，如何红冲税控开 / 具 / 的增值税电子普通发票
1.问题描述：纳税人 5 月使用税务 UKey 开 / 具 / 的增值税电子普通发票，
现在 11 月需要冲红，根据“新冲旧、电冲纸”的红冲规则，在电子发票服
26
务平台填写红字发票确认单时，系统提示需使用原来的增值税发票管理系
统开红字发票。
2.常见原因：系统规则。
3.操作指引：（1）持有的税控档案未注销的，只能使用增值税发票管理
系统开 / 具 / 对应红字发票；（2）税控档案已注销的，需要通过电票平台发起确
认单并开 / 具 / 对应红字发票。
4.问题收录或更新时间：2023 年 2 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 8 用数电票红冲税控发票时提示“本次红冲明细中第 1 行单价*
数量所得金额与对应行金额不一致，请检查”
1.问题描述：纳税人已缴回税控设备、注销税控身份，在使用数电票红
冲今年 7 月开 / 具 / 的税控发票时，提示“本次红冲明细中第 1 行单价*数量所
得金额与对应行金额不一致，请检查”，红字发票确认信息中数量及单价无
法修改，导致无法红冲。
2.常见原因：由于单价四舍五入，导致税控系统发票数量*单价和票面
金额的误差值过高，而数电票校验逻辑中的误差值应小于 0.01，所以造成
此票在电票平台无法红冲。
3.操作指引：建议在电票平台选择销售折让申请红字确认单，这样开 / 具 /
时只会带出金额和税额，没有单价和数量，不会触发单价*数量=金额的误差
校验。
4.问题收录或更新时间：2023 年 1 月 7 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 9 开 / 具 / 红字发票时提示“蓝字发票的增值税用途标签为：待退
27
税，不允许进行红冲”等提示，无法开 / 具 /
1.问题描述：纳税人在开 / 具 / 红字数电票时，系统提示“蓝字发票的增值
税用途标签为：待退税，不允许进行红冲”、“根据蓝字发票的增值税用途
标签判断，该蓝票不允许红冲！”等。
2.常见原因：根据业务规则，蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已
退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”
时，不允许发起红冲。
3.操作指引：确认对应蓝字发票增值税用途。
4.问题收录或更新时间：2023 年 1 月 7 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题10 在税控系统发起红字信息表后，使用电票平台开 / 具 / 红字发票
提示“红字发票专用内容明细不能超8行”（新增）
1.问题描述：在税控系统发起红字信息表后，使用电票平台开 / 具 / 红字发
票提示：红字发票专用内容明细不能超8行。
2.常见原因：被红冲蓝字发票为税控开 / 具 / 的电子专票，无“详见销货清
单”行次，票面共12条明细，由于开 / 票/ 方（销方）在电票平台发起红冲时仍
28
然为税控用户，按照业务规则电票平台会调用税控接口发起税控红冲流程，
但税控接口对红冲明细行要求不超过8行，所以造成阻断。
3.操作指引：（1）如果开 / 票/ 方当前仍然是税控用户，可在税控系统对该
税控电子专票进行正常红冲；（2）如果开 / 票/ 方已不再使用税控系统，可在税
控系统办理注销，然后在电票平台重新发起红冲，此时会走数电发票红冲流
程，就不会有此限制了。
4.问题收录或更新时间：2023年3月20日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
四、用票类
常见问题 1【税务数字账户】抵扣类勾选模块无法查到对应发票（修订）
1.问题描述：纳税人收到的发票，在税务数字账户勾选抵扣模块中查
询不出来。
2.常见原因：（1）是查询条件设置不准确；（2）是票面信息不正确；
（3）是涉及农产品发票、代扣代缴凭证等需在其他功能操作的情况；（4）
是否误操作为“不抵扣勾选”
；（5）是发票状态为已勾选；（7）其他原因。
3.操作指引：
（1）查看查询条件是否设置准确。
（2）查看票面信息，如识别号是否正确、发票是否为负数发票、税控发
票票号是否正确、或通过登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”
（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）查验发票真伪等；
（3）排查是否为农产品发票、代扣代缴完税凭证、海关缴款书等，如是，
则按照对应票证勾选步骤进行勾选。
（4）排查对应发票是否误操作为“不抵扣勾选”。通过税务数字账户-发
票勾选确认-不抵扣勾选模块，设置查询条件，点击查询，便可得到符合
29
筛选条件的发票信息的查询结果，如确认发票已认证为“不抵扣勾选”的，
可进行撤销勾选操作。
（5）排查发票状态是否为已勾选，排查方法可通过“全量发票查询”模
块查看发票详情，或进入【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】模块选择对应
查询条件查询发票数据，或点击【统计确认】中的“确认历史信息”功能
对往期勾选情况进行查询。
（6）以上排查方式无法解决，请联系主管税务机关处理
4.问题收录或更新时间：2023 年 3 月 20 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 2 勾选抵扣模块查无对应通行费发票
1.问题描述：试点纳税人反馈其收到的通行费发票在抵扣勾选模块中找
不到数据。
2.常见原因：发票开 / 具 / 错误。收费公路通行费发票有统一标准的票样及
标识，不能以货物及劳务名称作为判断标准，可引导纳税人通过发票查验
进行核实收到的发票是否为通行费发票。
3.操作指引：
经“国家税务总局全国增值税发票查验平台”（https://invveri.chinatax.gov.cn/）查验，其票面信息显示此发票的样式不符合收费
公路通行费增值税电子普通发样式，属于发票开 / 具 / 错误，非运维问题。具
体查验结果如下图。
30
图 1 非通行费发票
图 2 通行费发票
4.问题收录或更新时间：2022 年 6 月 26 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 3 农产品发票勾选问题
1.问题描述：试点纳税人反馈其收到的农产品发票能够在【全量发票查
询】模块查询到，但是在【抵扣类勾选】没有对应发票，已核实该发票未处
理过。
2.常见原因：
（1）本月成为试点纳税人，需下一个月取得的农产品发票才可以进行勾选。
（2）发票开 / 具 / 时未选择特定业务。
（3）发票开 / 具 / 时未选择农产品商品编码。
31
3.操作指引：
（1）判断是否符合系统操作规则。系统规则为开 / 具 / 日期在受票企业成
为“用票试点企业”次月 1 日前的农产品发票不支持在电票平台进行农产
品业务抵扣勾选操作，请留意抵扣类勾选界面的系统提示，如下图。
补偿措施：目前可以填写申报表-附表二第六栏（农产品收购发票或
销售发票）进行抵扣操作。
图 1 抵扣类勾选界面的系统提示
（2）判断发票票面是否有农产品标识。
（3）判断所使用的商品编码是否为农产品商品编码。
若确定为农产品发票，根据农产品发票类型，勾选操作步骤如下：
32
①如发票为税控开 / 具 / 的自产农产品销售发票，需到税务数字账户-发票
勾选确认-抵扣类勾选-待处理农产品发票-“自产农产品销售发票”模块
功能处理后进行勾选；如果是电票平台开 / 具 / 的自产农产品销售发票，则该
发票直接在【抵扣类勾选】的“抵扣勾选”模块勾选，无需确认。
②如发票为从小规模处购进的 3%农产品专票，需先到【税务数字账
户】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】-【待处理农产品发票】-“从小
规模处购进的 3%农产品专票”模块功能处理后，再到【抵扣勾选】模块
对发票进行勾选。
③如发票为税务机关代开开 / 具 / 的农产品发票，则需先到“代开农产品发
票录入”（如下图）进行补录后，再到【抵扣勾选】模块对发票进行勾选。
图 2 抵扣类勾选界面
图 3 “代开农产品发票录入”功能界面
33
（4）如发票为农产品收购发票、从一般纳税人处取得的 9%农产品专用
发票，则在【抵扣类勾选】的“抵扣勾选”模块勾选。
4.问题收录或更新时间：2023 年 2 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 4 代扣代缴完税凭证勾选问题
1.问题描述：试点纳税人反馈其收到的代扣代缴完税凭证在抵扣勾选
模块中找不到数据。
2.常见原因：操作不当。
3.操作指引：
（1）判断是否按照系统流程完成操作。需到税务数字账户-发票勾选确
认-抵扣类勾选-抵扣勾选-“代扣代缴完税凭证”模块进行勾选；
（2）判断是否符合系统功能操作规则。代扣代缴完税凭证勾选功能规
则与农产品业务抵扣勾选功能规则类似，开 / 具 / 日期在受票企业成为“用票
试点企业”次月 1 日前，不支持在电票平台进行抵扣勾选操作，具体规则
可留意系统提示。
补偿措施：目前可以填写申报表-附表二第七栏(代扣代缴税收缴款凭
证)进行抵扣操作。
34
4.问题收录或更新时间：2022 年 6 月 26 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 5 发票已勾选，但统计确认结果无勾选数据
1.问题描述：纳税人已勾选，但统计确认结果无勾选数据。
2.常见原因：操作不当。纳税人可能误将发票全在不抵扣勾选模块里面勾选过了，如果纳税人这些发票是要用于抵扣，请将发票在不抵扣勾选模块中撤销勾选，后在抵扣勾选模块重新勾选。
3.操作指引：
（1）通过税务数字账户-发票勾选确认-不抵扣勾选模块，设置查询条件，点击查询可得到符合筛选条件的发票信息的查询结果。
（2）如确认发票已认证为“不抵扣勾选”的，先撤销“统计确认”，再到不抵扣勾选模块可选中对应发票，点击“撤销勾选”，点击“继续提交”即可。
（3）在抵扣类勾选模块中选中对应功能完成勾选操作。
4.问题收录或更新时间：2022 年 6 月 26 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 6 抵扣勾选查不到数电票（普票）
1.问题描述：收到的数电票（普票）在全量查询能够查到，但在自产、小规模、抵扣、不抵扣、处理、未处理等模块都查不到。不抵扣勾选也查询不到。

2.常见原因：电子发票服务平台只允许抵扣的普通发票为：带有农产品收购发票标签的普通发票、带有自产农产品销售标签的普通发票、通行费电子发票。其他的普通发票无法在电子发票服务平台进行勾选。

3.操作指引：请核实发票是否有相关特定业务的标签。其余的普通发票，无法在电子发票服务平台抵扣勾选查询。
4.问题收录或更新时间：2023 年 1 月 7 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 7 统计确认时系统报错
1.问题描述：在【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】- 【统计确认】时，系统提示：
“当前数据与统计信息不符，请撤销统计后再
进行申请确认”。撤销统计后重新勾选，仍产生了相同提示。
2.常见原因：申请统计后，又进行了撤销勾选和勾选操作，且未重新生
成统计。
3.操作指引：
（1）查询统计表生成时间，是否在申请统计之后，又进行了撤销勾选和勾
选，且未重新申请统计。
（2）可先撤销统计，确认统计结果后，再重新生成统计，验证问题是否仍
存在。
4.问题收录或更新时间：2023 年 2 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 8 纳税人勾选从小规模处取得的 3%农产品发票时，系统显示
的“有效抵扣数额”数据与纳税人计算的不相符
1.问题描述：纳税人从小规模处取得的 3%农产品发票已经选择按照 9%
扣除率进行抵扣，但系统计算的“有效抵扣数额”数据对不上。系统“有
效抵扣数额”显示是 5292.74，但有效抵扣数额=不含税销售额*扣除率，
即应为 62374.52*0.09=5613.71。
36
2.常见原因：系统识别到张发票为农产品与普通商品混开，发票货物
信息中的部分商品不属于农产品，此商品对应税额不享受 9%税率抵扣。
3.操作指引：核实此发票是否属于农产品与普通商品混开的情况，如
是则按照以下公式计算有效抵扣税额。有效抵扣税额=农产品部分*9%+其他
允许抵扣的非农产品部分票面税额。
4.问题收录或更新时间：2022 年 8 月 2 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 9 纳税人反馈其为出口退税企业，但税务数字账户没有“出口
退税勾选”功能模块
1.问题描述：纳税人反馈其为出口退税企业，但税务数字账户没有
“出口退税勾选”功能模块。
2.常见原因：系统功能使用逻辑掌握不到位。出口退税勾选功能仅对
纳税人行业性质类型为“外贸企业”、“外贸综合服务企业”、“其他”
的企业提供。案例中纳税人企业类型为出口退税生产企业，不属于勾选功
能使用范围。
3.操作指引：可登录电子税务局-我要查询-出口退税信息查询-企业备
案信息查询，在“扩展信息”界面查询企业分类管理类别。如未完成出口
退税备案，可联系主管税务机关申请办理。
4.问题收录或更新时间：2022 年 8 月 2 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 10 纳税人反馈出口退税类勾选模块所属期自动跳转，应如何
处理
1.问题描述：纳税人反馈在发票勾选确认界面的所属期是 6 月份，但
37
是点进去勾选出口退税，自动变成 7 月份。
2.常见原因：出口退税的是按自然月勾选的，当前月为 7 月，所以出
口退税勾选模块显示勾选月份为 7 月。
3.操作指引：暂无。
4.问题收录或更新时间：2023 年 1 月 7 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 11 出口退税企业作废申报后无法回退勾选属期
1.问题描述：纳税人反映作废了所属期为 5 月的申报表后，出口退税
类勾选功能界面仍显示当前所属期为 6 月，不能回退 5 月份导致后续申报
无法进行。
2.常见原因：操作问题，缺少必要步骤。
3.操作指引：先向出口退税审核系统申请撤销，待审核通过后将回退
属期。
4.问题收录或更新时间：2023 年 1 月 7 日
38
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 12 海关缴款书采集后，一直显示“待稽核”状态
1.问题描述：8 月 23 日通过税务数字账户【海关缴款书采集】模块功
能上传海关缴款书(双抬头)，一直显示“待稽核”状态，无法用于抵扣。
2.常见原因：总局底账当前未从海关总署收到此缴款书的第四联，要
等收到第四联之后才有稽核结果，如果 60 天收不到，则为缺联结果。
3.操作指引：无。
4.问题收录或更新时间：2022 年 10 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 13 勾选确认时，提示未到统计确认时间
1.问题描述：电子税务局登录已进入税务数字账户，对 10 月份取得的
发票进行勾选后，进行确认时系统提示未到统计确认时间。
2.常见原因：当前属期与自然月相同时不允许进行确认，需次月才可
操作。
3.操作指引：当前属期与自然月相同的时候，可勾选统计，但无法进
行确认操作，系统提示为未到统计确认日期无法统计确认。
4.问题收录或更新时间：2022 年 11 月 28 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 14 成品油经销企业已勾选的成品油发票无法撤销
1.问题描述：纳税人需要撤销成品油发票勾选，在【成品油用途勾选】-
-【成品油经销企业消费税勾选】模块勾选框为灰色，无法撤销勾选。
2.常见原因：业务规则设定为“成品油经销企业已勾选的成品油发票不
支持撤销勾选”。
39
3.操作指引：
“成品油经销企业已勾选的成品油发票不支持撤销勾选”。
4.问题收录或更新时间：2022 年 9 月 14 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 15 在抵扣勾选模块无法进行申请统计
1.问题描述：汇总缴纳增值税的分支机构单独申报的，需要单独勾选确
认进项发票。但分支机构在税务数字账户-发票勾选确认-抵扣类勾选中勾选
发票时，无法进行确认操作。系统提示总机构已选择汇总申报，无法进行申
请统计。
2.常见原因：总分机构业务规则问题。总机构进行了汇总纳税总分支机
构发票用途汇总确认申请了，分机构是不能进行申请统计。
3.操作指引：总分机构类型企业需判断是否为增值税汇总缴纳的纳税人，
如已做增值税汇总缴纳，且总机构首次登录数字账户提示“是否由总分机构
统一进行发票勾选确认”时，选择“是”则分支机构不可进行勾选统计，选
择“否”可进行分支机构的发票勾选统计。
4.问题收录或更新时间：2023 年 1 月 7 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
40
常见问题 16 在抵扣勾选功能中无法查询到旧税号发票
1.问题描述：企业反馈在抵扣勾选模块中无法查询到 2017 年 1-5 月的未
勾选三张发票，经核实企业在 2017 年 6 月 22 日进行了变更识别号，这三张
发票是纳税人旧识别号收到的发票，怎么处理。
2.常见原因：三证合一后新旧税号没有关联。
3.操作指引：建议纳税人先去税局办理新旧税号关联，或带发票抵扣联
原件前往当地税务局进行发票认证勾选。
4.问题收录或更新时间：2022 年 6 月 26 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 17 纳税人反馈在全量发票查询模块找不到其在税务机关代开
的税控发票
1.问题描述：在税务数字账户-全量发票查询功能模块查询类型选择“开
具发票”类型，查不到在税务机关代开的税控发票。
2.常见原因：税务机关代开的税控发票，开 / 票/ 方为代开税务机关，销售
方企业在全量发票查询模块按“开 / 具 / 发票”的类型查询，没有数据符合系统
逻辑，属于正常情况。（受票方企业可在“全量发票查询”功能模块查询类
型选择“取得发票”正常查询。）
3.操作指引：销售方企业可通过“国家税务总局全国增值税发票查验平
台”（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）查询。
4.问题收录或更新时间：2022 年 6 月 26 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 18 不勾选发票数据查询问题
1.问题描述：纳税人反馈在进行不抵扣勾选后，在不抵扣勾选模块查询
不到相关发票数据。
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2.常见原因：抵扣勾选模块只能查当期进行过不抵扣勾选的发票信息，
往期勾选数据请到全量发票查询模块或者税务局端进行查询。
3.操作指引：核实不抵扣勾选操作的所属期，如需查看往期不抵扣查询
的发票数据，可到全量发票查询模块、或到主管税务机关前台查询。如需将
认证为不抵扣勾选的发票重新用于抵扣，则需在向税务机关申请撤销。
4.问题收录或更新时间：2022 年 8 月 2 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 19 纳税人可以在勾选模块找到对应发票，但勾选处显示灰色，
无法勾选
1.问题描述：纳税人可以在勾选模块找到对应发票，但勾选处显示灰色，
无法勾选。
2.常见原因：发票处于红冲、作废、或因红字锁定等异常状态。
3.操作指引：查看发票状态，在全量查询不可勾选发票，明确发票状态
是否为红冲或作废，或者提供发票号码后台查询。
目前，系统勾选页面会把当期所有发票信息全部展示出来，但红冲、作
废、或者因红字锁定等状态异常的发票是无法勾选抵扣的，该类发票在系统
中呈现出灰色且不可勾选的状态。
4.问题收录或更新时间：2022 年 11 月 28 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 20 发票查验，提示暂不支持第三方发票查验
1.问题描述：在数字账户发票查验模块手工查验发票时，提示暂不支持
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第三方发票查验。
2.常见原因：
（1）购买方不为本企业的发票不支持在电票平台进行查验。
（2）受票方的相关信息填写错误，比如纳税识别号少了一位等。
3.操作指引：
（1）非开 / 票/ 试点或非用票试点企业无法通过数字账户查询该张发票信息的，
可通过全国增值税发票查验平台查验。
（2）核实是否是购方识别号/统一社会代码错误。购方识别号错误的，可
红冲后使用正确的识别号/统一社会代码重新开 / 具 / 蓝字发票。
4.问题收录或更新时间：2022 年 11 月 28 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 21 通过全量发票模块下载发票时，二维码、pdf、ofd、xml
下载均为空白
1.问题描述：全量发票查询，下载发票时通过二维码扫码下载提示未查
询到该发票信息，通过 pdf、ofd、xml 下载均为空白。
2.常见原因：操作问题。问题发票为税控发票，目前二维码、pdf、ofd、
xml 下载仅支持数电票。
3.操作指引：确认是否为数电票。
4.问题收录或更新时间：2023 年 1 月 7 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
五、申报类
常见问题 1 申报表上没带出勾选数据
1.问题描述：纳税人反馈电子发票服务平台--税务数字账户相关模块已
勾选成功，但是申报表上没带出勾选数据，请问怎么处理？
43
2.常见原因：
（1）没有进行统计确认；
（2）未成功勾选发票，或勾选后进行了撤销勾选；
（3）相关票证勾选数据系统不会自动带入，其业务规则为“据实填报”
；
（4）系统后台偶尔出现数据同步不及时的问题。
3.操作指引：
（1）判断该企业勾选后是否做了统计确认；
（2）在抵扣勾选-未勾选能查询对应发票，核实发票状态是否为未勾选；
（3）选择对应表单后据实填报进项数据。
（4）对于数据不同步的情况，建议纳税人间隔一个小时，再进入申报界面，
或可在申报表发票汇总界面点“一键获取”并“刷新”，完成以上操作后再
尝试。
4.问题收录或更新时间：2023 年 1 月 7 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 2 纳税人反馈申报时带不出代扣代缴数据
1.问题描述：纳税人在数字账户勾选了 395 条数据，导入到申报表后只
有 391，少了 4 条代扣代缴的数据。
2.常见原因：未选择对应附表。
3.操作指引：在增值税一般纳税人报表选择界面选择《代扣代缴税收通
用缴款书抵扣清单》，并按照实际情况进行填报。
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4.问题收录或更新时间：2022 年 8 月 2 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 3 申报表没有带出不抵扣的发票数据
1.问题描述：纳税人反馈其全部发票因为是用于出口免税项目，所以全
部发票在不抵扣勾选模块勾选为不抵扣，但是在申报表没有反映这些不抵扣
的发票数据。
2.常见原因：不抵扣发票数据不参与申报规则，不显示在汇总页面且不
带出到申报表中。
3.操作指引：纳税人在申报时，可自行将不抵扣勾选数据填报至：增值
税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进项税费明细)的第 26、27、35 栏次。
4.问题收录或更新时间：2022 年 8 月 2 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 4 统计确认时所属期无法变更
1.问题描述：纳税人已统计确认并申报 2022 年 12 月所属期增值税，电
45
票平台抵扣勾选显示所属期仍为 2022 年 12 月，点击变更属期后，提示“变
更后税款所属期不得大于当前所属期”，无法进行勾选和统计确认。
2.常见原因：电票平台税款所属期未更新。
3.操作指引：点击发票勾选模块首页的“申报信息刷新”按钮以更新申
报信息，若自行刷新无效，请联系主管税务机关处理。
4.问题收录或更新时间：2023 年 2 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 5 可抵扣农产品发票的申报规则
1.问题描述：请明确可抵扣农产品发票的申报规则，尤其是代开的 3%专
票的申报规则。
2.常见原因：
（1）农产品收购发票或自产农产品销售发票按 9%扣除率计算抵扣的，可抵
扣税额填入《附列资料二》第 6 栏；
（2）代开 3%农产品专票按 9%抵扣计入《附列资料二》第 6 栏。
（3）9%专用发票，可抵扣税额填入《附列资料二》第 2 栏；
（4）3%专用发票按扣除率 9%计算抵扣的，可抵扣税额填入《附列资料二》
第 6 栏；若按票面税额抵扣填入第 2 栏。
（5）海关进口增值税专用缴款书，可抵扣税额填入《附列资料二》第 5 栏。
3.操作指引：无。
4.问题收录或更新时间：2022 年 10 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 6 出口退税勾选后在出口退税申报软件进货明细申报表查询不
到对应发票
1.问题描述：纳税人反映已于 11 月 11 日已在税务数字账户-抵扣类勾
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选-出口退税类勾选操作勾选两张发票成功，全量发票查询状态均为待退税，
但纳税人通过外贸企业离线出口退税申报软件进货明细申报表输入发票号码
后查不到这两张发票。
2.常见原因：根据定时任务逻辑，当天晚上核心才将数据加工到出口退
税，次日才能查询到发票信息。
3.操作指引：建议纳税人次日验证。
4.问题收录或更新时间：2023 年 1 月 7 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
六、票种核定、授信额度类
常见问题 1 进入开 / 具 / 发票模块时提示暂停授信
1.问题描述：系统提示获取纳税人授信额度时暂停授信，原因为该纳税
人存在增值税、消费税申报比对不符或逾期未申报，如下图。
2.常见原因：
47
（1）纳税人存在逾期未申报情况；
（2）存在申报前税控设备未抄报税的情况；
（3）存在比对异常情况。
3.操作指引：
（1）排查是否存在未申报或存在逾期申报产生的责令未处理的情况。
（2）如申报前税控设备未抄报税，需进行抄报后重新保存增值税申报表。
（3）经排查以上情况均无问题，请联系主管税务机关进行比对异常排查及
解锁。
4.问题收录或更新时间：2023 年 2 月 21 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 2 审批授信额度调整流程时提示“该纳税人需先完成发票预缴
方可完成授信额度的调增”
1.问题描述：某企业是辅导期一般纳税人，审批授信额度调整流程时提
示“该纳税人需先完成发票预缴方可完成授信额度的调增”，经查询系统，
纳税人已于 12 月 13 号完成预缴。
2.常见原因：预缴金额不足导致。此纳税人本月开 / 具 / 增值税专用发票金
额合计为 234837.08，开 / 具 / 增值税专用发票金额合计的 3%为 7045.1124，当
期预缴余额为 7045.11，预缴不足。
3.操作指引：根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》，辅导期
纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按
照上一次已领购并开 / 具 / 的专用发票销售额的 3%预缴增值税。请核实预缴金额
是否足够。
4.问题收录或更新时间：2023 年 1 月 7 日
5.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
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第二部分 业务问题清单
一、蓝字发票开 / 具 / 与交付类
常见问题 1 如何通过电票平台开 / 具 / 数电票
1.标准口径：
登录电子税务局-点击【开 / 票/ 业务】中的【蓝字发票开 / 具 / 】，弹出立即开
票页面，界面如图 1、图 2 所示。
图 1 蓝字发票开 / 具 /
图 2 立即开 / 票/
纳税人在立即开 / 票/ 页面选择发票类型、票种标签等信息后，点击
“确认”进入蓝字发票开 / 具 / 表单视图进行填写，如图 3 所示，或点击右上
角“切换票样视图”切换成票样视图进行填写，如图 4 所示；点击“取消”
则取消立即开 / 票/ 。
49
图 3 蓝字发票开 / 具 / -表单视图
图 4 蓝字发票开 / 具 / -票样视图
（1）纳税人填写购买方信息时，可手工填写，系统根据模糊查询提供相
似选项供选择，如图 5 所示；可点击“ ”，在右侧弹出的客户信息查询页
面选择已维护的客户信息，如图 6 所示，或者通过提供二码的方式供购买
方扫描填写信息，购买方上传后再进行选择，如图 6、图 8 所示。
图 5 购买方信息-手工填写
50
图 6 客户信息查询-客户列表
图 7 客户信息查询-扫描信息
图 8 客户信息查询-扫描信息选择
（2）纳税人在填写发票信息时，如发现当前发票类型不符合开 / 票/ 需求，
可点击发票信息右侧按钮“重选发票类型”，在上方弹出的选择开 / 具 / 信息页
面进行修改，如图 9 所示，修改后，进入既定发票内容页面进行填写。
51
图 9 选择开 / 具 / 信息
（3）纳税人填写发票信息中的项目信息时，可手工填写，系统通过智能
匹配提供相似选项供选择，如图 10 所示；如智能匹配选项无可选项目，
可点击“自行选择商品编码”，进行项目信息维护，如图 11；可点击“ ”，
在右侧弹出的项目信息查询页面选择已维护的项目信息，如图 12 所示；可
点击“明细导入”，在弹出的明细导入页面下载 Excel 模板填写后再导入，
如图 13 所示。
图 10 项目信息-手工填写
图 11 项目信息，自行选择商品编码
52
图 12 项目信息查询
图 13 项目明细导入
（4）纳税人可根据实际情况对已填的项目信息添加折扣信息，勾选项目信
息后，点击“添加折扣”，弹出添加折扣页面，折扣方式可选择按金额折
扣或按比例折扣，折扣录入方式可选择批量折扣录入或逐条折扣录入，如
图 14 所示。折扣信息填写完毕后，显示在项目信息明细内，如图 15 所示。
53
图 14 添加折扣
图 15 折扣信息
（5）纳税人填写发票信息中的项目信息完毕后，如所填的信息有误，
可勾选项目信息点击“删除”，在弹出的删除确认弹框点击“确认”后即可
批量删除项目信息明细，如图 16 所示；可点击“清空重填”，在弹出的清空
确认弹框点击“确认”后即可批量清空项目信息明细，如图 17 所示。
54
图 16 删除项目信息明细
图 17 清空项目信息明细
（6）纳税人可根据实际需求选择单价和金额属于不含税或含税，选中
“不含税”或“含税”后，单价和金额将在表头显示对应的不含税或含税标
识，如图 18、图 19 所示。
图 18 单价金额不含税
55
图 19 单价金额含税
（7）若该发票属于特定业务，纳税人还需填写特定业务对应的特定要
素。以旅客运输服务为例，纳税人必须填写出行人、出行日期、出发地、到
达地、交通工具类型等特定要素，如图 20 所示。
图 20 特定要素
（8）纳税人可根据实际需求在备注信息中填写“备注”的内容，或者点
击“选择场景模板”，在带出的附加信息中填写内容，如图 21 所示；若场景
模板中的附件内容还未满足需求，可点击“添加附加内容”，弹出的选择
附加信息页面选择已维护的附件要素，也可以手工添加附加要素，如图 22
所示，选择在再备注信息填写对应的内容。
图 21 备注信息
56
图 22 选择附加信息
（9）纳税人可根据实际需求填写经办信息，包括购买方经办人姓名、
证件类型以及证件号码。
（10）填完后，点击“保存草稿”，保存所填信息并同步到发票草稿功
能；可点击“预览发票”，预览正式票样的发票内容，如图 24 所示；可点
击“发票开 / 具 / ”，系统将对发票填写规范、业务逻辑进行校验：校验通过，
系统自动进行发票赋码，加盖电子印章并生成电子发票，显示开 / 票/ 成功提示，
如图 25 所示；校验不通过，则显示失败的原因。
57
图 24 发票预览
图 25 开 / 票/ 成功
2.问题收录或更新时间：4 月 27 日
3.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 2 如何交付数电票
1.标准口径：开 / 票/ 成功后，纳税人可通过以下多种方式将发票交付给
购买。
（1）点击“邮箱交付”，在弹出页面选择文件格式和输入邮箱地址，点击
“发送”进行交付，如图 1 所示：
图 1 邮箱交付
（2）点击“二维码交付”，在弹出页面将二维码展示给购买方，由购买方
扫描二维码获取发票，如图 2 所示；
58
图 2 二维码交付
（3）点击“下载发票文件”，在弹出页面选择文件格式后，将发票下载到
电脑本地，再通过其他方式交付给购买方，如图 3 所示。
图 3 下载发票文件
温馨提示：纳税人在开 / 票/ 完成时可以按照以上步骤交付，如后续需要再
次交付，通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人通过“税务数字账户”
操作，非通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人可登录综服平台进行
操作。
2.问题收录或更新时间：4 月 27 日
3.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
59
常见问题 3 如何查找已开发票，交付购买方
1.标准口径：
（1）进入税务数字账户，点击“发票查询统计”。如图1。
图 1 税务数字账户主界面
（2）点击“全量发票查询”。
图 2 点击“全量发票查询” （3）进行查询界面后，查询类型选择“开 / 具 / 发票”，点击“查询”
；找
到要交付的发票后，点击“交付”，其余步骤与交付数电票相同。如图3。
60
图3 点击“全量发票查询”
2.问题收录或更新时间：4 月 27 日
3.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人、通过电子发票
服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 4 如何在电子发票服务平台完成纸质发票号段分配
1.标准口径：
此功能用于领票员将领用到的纸质发票分配给开 / 票/ 员。操作流程如下：
（1）领票员依次选择【我要办税】--【开 / 票/ 业务】--【纸质发票业务】，
点击界面右上角的“关” 开关按钮，点击之后右下角会多出‘纸质发票号段
分配’模块。 如图1。
图1 税务数字账户主界面
61
（2）点击进入【纸质发票号段分配】界面显示“发票分配”、“分配记
录”、“退回审核”、“审核记录”。如下图。
（3）选择“发票分配”功能。领票员可根据查询条件筛选分配号段，在查
询结果中，勾选要分配的号段，点击“分配”，选择开 / 票/ 员，输入分配数，
点击“确定”，可分配给相应的开 / 票/ 员。
（4）领票员可在分配记录查看已分配的号段.。
（5）领票员可在退回审核查看和审核开 / 票/ 员退回的号段
（6）注意事项；
a.领票员可通过选择发票种类、发票代码，查询可分配纸质发票号段信
息；
b.通过选择开 / 票/ 员，查询当前开 / 票/ 员已分配未使用的发票号段信息；
c.当输入分配数量之后，系统根据开 / 票/ 员、发票种类、发票代码（非必
须）自动生成（优先取发票代码最小值、发票号码最小值）号段分配建议，
供领票员快速完成纸质发票号段分配；
d.支持手动选择可分配号段进行号段分配；
62
e.如需重新分配纸质发票号段，需先将对应号段从开 / 票/ 员纸质发票号段
库退回至纳税人纸质发票号段库，再进行分配。允许开 / 票/ 员申请退回纸质发
票号段，需领票员确认。
f.如果纸质发票已经被分配，需要退回至纳税人纸质发票号段库后才能
进行缴销、退回或空白发票作废业务。
2.问题收录或更新时间：5月30日
3.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 5 开 / 票/ 完成时忘记交付了，后续要在哪个模块操作
1.标准口径：后续需要再次交付，通过电子发票服务平台进行用途确认
的纳税人可通过“税务数字账户”操作，非通过电子发票服务平台进行用途
确认的纳税人可登录综服平台进行操作。
2.问题收录或更新时间：4月27日
3.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
二、红字发票类
常见问题 1 数电票可以作废吗
1.标准口径：电子发票开 / 具 / 后不能作废，纳税人开 / 具 / 蓝字发票后，发生
销货退回、开 / 票/ 有误、应税服务中止等情形，或者因销货方部分退回及发生
销售折让的，无论当月或者跨月均需按规定开 / 具 / 红字电子发票。
2.问题收录或更新时间：4月27日
3.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 2 数电票应如何冲红
63
1.标准口径：
（1）功能菜单依次选择【开 / 票/ 业务】-【红字发票开 / 具 / 】-【红字发票确认
信息录入】，或通过税务数字账户【红字信息确认单】-【红字发票确认信息
录入】，如图1所示。
图1 红字发票开 / 具 / 初始化页面
（2）在搜索栏输入“红字发票开 / 具 / ”，可快速查找【红字发票开 / 具 / 】界面，
如图2所示。
图2 红字发票开 / 具 / 初始化页面
（3）纳税人进入红字发票确认信息录入界面。如图3所示。
图3 红字发票信息确认单
64
（4）录入查询条件，点击【查询】按钮。如图4所示。
图4 查询可冲红的蓝字发票信息
（5）点击“选择”，将选中的蓝字发票信息自动带入到页面。
图5 红字发票信息确认单-信息确认页面
（6）点击【提交】按钮，提示红字发票信息确认单提交成功。
（7）如果是需要对方进行确认的情况（例如：销方录入待购方确认、购
方录入待销方确认），对方纳税人登录后需在主页面（红字发票开 / 具 / 初始化
页面）下拉查看“红字发票确认信息”。如图6所示。
图6 红字发票确认页面
（8）页面信息点击【查看】按钮，进行信息确认如图7。
65
图7 红字发票确认单-对方纳税人确认页面
（9）点击【去开 / 票/ 】按钮，提示开 / 票/ 成功。
（10）当红字确认单状态是购销双方已确认状态或者无需确认状态时，
需在主页面（红字发票开 / 具 / 初始化页面）点击“处理开 / 票/ 记录”。如图8 所
示。
图8 处理开 / 票/ 记录初始化页面
（11）点击【去开 / 票/ 】，进入红字发票开 / 具 / 页面。如图9所示。
66
图9 红字发票开 / 具 / 页面-列表模式
（12）点击右上角按钮，也可切换到票面模式。如图10所示。
图10 红字发票开 / 具 / 页面-票面模式
（13）点击【开 / 具 / 发票】，提示红字发票开 / 具 / 成功。如图11所示。
图11 红字发票开 / 具 / 页面-开 / 具 / 成功页面
2.问题收录或更新时间：4 月 27 日
3.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
三、用票类
常见问题 1 通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人如何勾选发票
1.标准口径：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人只需在登录
电子税务局-点击【税务数字账户】的-发票勾选确认-抵扣类勾选模块，即可
进行勾选发票。
67
（1）登录电子税务局-点击【我要办税】-点击【税务数字账户】的-发
票勾选确认模块。如图1、图2。
图1 我要办税-税务数字账户
图2 税务数字账户
（2）确定当前属期正确，选择【抵扣类勾选】功能，如图3。
图3 抵扣类勾选
（3）进入【抵扣勾选】模块，根据纳税人实际需求选择“勾选状态”、
“发票来源”、“开 / 票/ 日期起止”等查询条件后点击查询。如图4。
备注：当期可操作发票的发票的开 / 具 / 日期范围2017-01-01至当期税款所
属期末。
68
图4 抵扣勾选
（1）提交勾选。
a.勾选发票数量较少时，可直接在当前页面进行勾选提交，一页最多可
显示50张发票。如图5、图6。
图5 勾选提交
图6 确认提交
b.勾选发票数量较多时，可全量导出未勾选发票并【下载模板】，将导
出发票的数据根据模板填写要求填入Excel表后，选择【清单导入勾选】，如
图7。
69
图7 下载模板
导出清单，如图8。
图8 导出清单
模板格式如图9：
图9 模板格式
清单导入勾选如图10：
70
图10 清单导入勾选
2.问题收录或更新时间：5月30日
3.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 2 通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人如何进行发票
入账操作
1.标准口径：只需在登录电子税务局-点击【税务数字账户】的-发票入
账标识模块，即可进行发票入账操作。
2.问题收录或更新时间：4月27日
3.适用对象：
“数电”发票通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税
人
常见问题 3 发票勾选平台如何撤销已提交的数据
1.标准口径：登录电子税务局-点击【税务数字账户】的“发票勾选确认”
功能，发票勾选状态选择“已勾选”，点击“查询”，勾选要撤销的发票，
点击“撤销勾选”，点击“确认”。详细操作见图1、图2。
71
图1 查询“已勾选”发票
图2 撤销勾选
2.问题收录或更新时间：4 月 27 日
3.适用对象：
“数电”发票通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税
人
常见问题 4 确认统计发票后，还能修改吗？如何操作
1.标准口径：发票统计确认后，若需修改，只需在登录电子税务局-点击
【税务数字账户】的-发票勾选确认-抵扣类勾选-统计确认模块，点击“撤销
确认”，再点击“确认”后，就可修改勾选情况。如图。
2.问题收录或更新时间：4月27日
3.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 5 农产品发票的勾选操作流程
72
1.标准口径：农产品发票（使用税控设备开 / 具 / 的自产农产品销售发票、
小规模纳税人使用电票平台和税控设备开 / 具 / 的符合条件的3%税率的农产品品
目增值税专用发票）需要先到【待处理农产品销售发票发票】功能里处理，
才能在抵扣勾选里勾选。具体操作步骤如下：
步骤1：登录广东省电子税务局-我要办税-税务数字账户-发票勾选确认- 抵扣类勾选-选中“待处理农产品发票”的选中选择对应的发票类型选项，并
正确填写查询条件，如下图。
步骤2：正确填写查询条件后点击“查询”，选中对应发票后点击“提交”
。
步骤3：进入“抵扣勾选”界面，进行农产品发票勾选。
2.问题收录或更新时间：5月30日
3.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 6 如何导出抵扣勾选的明细
1.标准口径：依次点击【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【抵扣
类勾选】-点击“抵扣勾选”。正确填写查询条件，点击“查询“，点击左上
角”导出“按钮，即可导出抵扣勾选的发票明细。
73
2.问题收录或更新时间：5月30日
3.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 7 在申请统计过后，是否还可以进行发票勾选或者撤销勾选操
作
1.标准口径：在申请统计过后，可进行发票勾选或者撤销勾选操作的，
需让企业在统计确认模块中撤销统计，再重新进行申请统计后即成功带出勾
选数据。具体操作步骤及注意事项如下：
步骤1：点击统计确认模块后跳出注意弹窗提示。
步骤 2：点击“确认”按钮后再点击“撤销统计”即可成功带出勾选数
据。
2.问题收录或更新时间：5月30日
3.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 8 成为农产品深加工企业之前取得的农产品增值税专用发票，
是否适用农产品加计扣除
74
1.标准口径：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有
关政策的公告》（2019年第39号）第二条及《国家税务总局广东省税务局关
于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（2022年第2号 ）第
十一条，成为农产品深加工企业时间不应为录入日期，而是有效期起时间。
例如某企业的登记有效期起为2022年7月1日，其取得的2022年7月1日之后开
具的农产品发票，可以在电票平台农产品加计扣除模块进行勾选抵扣。
2.问题收录或更新时间：8月2日
3.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
四、申报类
常见问题 1 在电子税务局上怎么进行申报操作
1.标准口径：
（1）进入【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【增值税及附加税费申报
表】--【填写申报表】，如图1、图2
备注：试点纳税人请留意弹窗信息
图1 我要办税-税费申报及缴纳
75
图2 弹窗提示
（2）【勾选统计确认】后的数据会同步到发票汇总界面，如进项数据为0
或不一致，请隔一段时间后重新【一键获取】并【刷新】，点击【下一步】
进入申报表完成申报，如图3。
备注：若发票数据获取不准确，但需立即完成申报的纳税人，请手工在
申报表内进行调整后再提交申报。
图3 获取发票信息
2.问题收录或更新时间：4月29日
3.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
常见问题 2 纳税人咨询手动填写进项数据后申报产生比对异常如何处理
1.标准口径：与现行比对异常解锁一致，如发生比对异常，则在税务机
关金三系统待办功能显示比对异常解锁业务流程，由管辖税务机关人员进行
处理。
2.问题收录或更新时间：4月27日
3.适用对象：通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人
76
五、票种、可用授信额度类
常见问题 1 红冲后回退的授信额度不等于价税合计
1.标准口径：授信额度对应发票开 / 具 / 金额，红冲后回退的授信金额应等
于不含税金额而非价税合计。
2.问题收录或更新时间：5月30日
3.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
常见问题 2 关于税控发票在发票领用时的授信额度扣减问题
1.标准口径：数电纸质发票的领用额度不扣减本月可用授信额度，数电
票和数电纸质发票在发票开 / 具 / 时根据实际开 / 具 / 金额扣减本月可用授信额度；
税控纸质票在发票领用时，按单张最高开 / 票/ 限额和发票领用数量之积（存在
多种不同版式的税控发票应分别计算并求和，下同）扣减本月可用授信额度。
税控发票领用后退回后应调增本月可用授信额度，若本月可用授信额度不足，
可申请临时调增。
2.问题收录或更新时间：2023年2月21日
3.适用对象：通过电子发票服务平台开 / 具 / 发票的纳税人
77
修订记录
修订日期 修订单位 修订人 修订内容概述
22.04.14 “金四”试点工作组
集成小组
纳税服务处
新建文档
22.04.19 “金四”试点工作组、广东省
税务局
集成小组、
纳税服务处
新增内容
22.04.27 “金四”试点工作组、广东省
税务局
集成小组、业务组
纳税服务处
运维问题新增二-4、二 -
5、二-7、六-2，修订 六1等问题；新增常见 业务
问题
22.05.30 “金四”试点工作组、广东省
税务局
集成小组、业务组
纳税服务处
第一部分运维问题：
删除了原二-2、二-5、
三-1、六-2的内容，新 增
三-3，修订一-1、一 -2、
一-3、 四-1
第二部分业务问题：
删除原一-1，新增二-4、
三-6、三-7、三-8、五 -
2，修订了四-2
22.06.22 “金四”试点工作组、广东省
税务局
集成小组、业务组
纳税服务处
运维问题部分修订记
录：
新增：一-5、二-4、三 -
2、三-3、三-4、三-5、 三6、三-7、三-8、三 -9、
三-11
修订：三-1
删除：原三-3
22.08.2 “金四”试点工作组、广东省
税务局
推广运维小组、电票业务
组
纳税服务处
第一部分运维问题部分 新
增：一-6、二-5、二 -6、
三-1、三-2、四-12、 四13、 四-14、 四-15、 四16、 四-17、五-2、 五-3、
五-4
修订：二-2、五-1
删除：原五-1、
第二部分业务问题：
新增：三-9、五-3、一 -5
删除：原三-1
22.09.14 “金四”试点工作组、广东省
税务局
推广运维小组、电票业务
组
纳税服务处
修订： 四-3
新增：二-7、二-8、
78
二-9、二-10、三-3、四
-3、
22.10.24 “金四”试点工作组、广东省
税务局
推广运维小组、电票业务
组
纳税服务处
修订：二-2、二-7、二
-8、二-10、三-1、四-3
新增：二-11、二-12、
二-13、二-14、三-4、
三-5、三-6、四-19、五
-5
删除：原四-9、原四-11
修订：二-3
新增：五-4
删除：原二-3
22.11.28 “金四”试点工作组 推广运维小组
修订：一-4、二-2、二
-3、二-4、二-7、二-10、
三-1、 四-17、五-1
新增：一-7、二-16、二
-17、二-18、二-19、二
-20、二-21、三-7、 四
-19、 四-20
删除：原四-18
删除：原五-4
23.1.7 “金四”试点工作组 推广运维小组 新增：第一部分：一8、二-12、二-13、三8、三-9、四-6、四-9、
四-10、四-14、四-16、
四-20、五-5、六-1、六2
修订：第一部分：一4、二-20、二-21、五-1
删除：第一部分：原一5，第二部分：原三-3
79
23.2.21 “金四”试点工作组 推广运维小组 新增：第一部分：二-22 、四-7、五-4
修订：第一部分：一-1、
二-5、二-7、二-20、二
-21、三-7、四-3、六-1
第二部分：五-2
删除：第二部分：原五-1
23.3.20 “金四”试点工作组 推广运维小组 新增：第一部分：二-2、
二-8、二-23、二-24、
三-10
修订：第一部分：二-9、
二-18、四-1
删除：第一部分：原二-5