中华会计考试网

工资计提和发放的会计处理分录

1.计提工资

借：管理费用(这个是用于管理部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

       贷：应付职工薪酬—工资

2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用(同上)

       贷：应付职工薪酬一社保

3.计提公积金(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用(同上)

       贷：应付职工薪酬一公积金

4.发放工资

借：应付职工薪酬—工资

       贷：其他应付款一社保(员工个人部分)

              其他应付款一公积金(员工个人部分)

              应交税费一应交个人所得税

              库存现金/银行存款

5.上交社保

借：应付职工薪酬一社保(企业部分)

       其他应付款一社保(个人部分)

       贷：库存现金或者银行存款

6.上交公积金

借：应付职工薪酬一公积金 (企业部分)

       其他应付款—公积金(个人部分)

       贷：库存现金或者银行存款

7.上交个人所得税

借：应交税费—应交个人所得税

        贷：银行存款