2022年4-12月小规模纳税人增值税免税纳税申报表填写指南
2022年4-12月小规模纳税人增值税免税纳税申报表填写指南
根据 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号） 文件指示：
合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
下面举两个例子
按季度申报的某小型商贸户（小规模纳税人），2022年二季度销售货物收入为 40万元， 其中，开具增值税专用发票销售额为 20万元； 开具增值税普通发票和未开具发票销售额合计 20万元。
申报表填报要点：
由于季度销售额未超过45万元，适用月销售额15万元以下免税政策。
1
增值税专用发票销售额20万填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》 第1、2栏；
2
免征增值税的20万销售额填写在 第10栏或第11栏，企业填在第10栏“小微企业免税销售额”，个体填在第11栏“未达起征点销售额”。
增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）
某小型商贸企业，2022年二季度销售货物收入为 60万元，其中， 开具增值税 专用发票销售额为 20万元， 开具增值税普通发票和未开具发票销售额为40万元。
申报表填报要点：
由于季度销售额超过了45万元，应适用新出台的小规模纳税人免税政策。
1
增值税专用发票销售额为20万填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》 第1、2栏；
2
增值税普通发票和未开具发票40万销售额填写在 第12栏“其他免税销售额 ”栏次；
3
增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）
增值税减免税申报明细表
如在填报过程中需要获得帮助， 可咨询当地税务机关或拨打12366纳税服务热线。
