2022河北省个人所得税经营所得汇算清缴操作指引
2022河北省个人所得税经营所得汇算清缴操作指引
一、自然人电子税务局WEB端汇算清缴操作指引
通过输入网址（https://etax.chinatax.gov.cn/），或者在国家税务总局河北省税务局官网首页点击“自然人电子税务局”进入自然人电子税务局WEB端，用手机“个人所得税”APP扫码实名登录。之后再选择需要进行的申报操作。
（一）经营所得B表申报
《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》适用于被投资单位为查账征收的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人以及在中国境内从事其他生产、经营活动取得所得的个人年度的汇算清缴。具体申报流程如下：
1.点击我要申报-【经营所得（B表）】，选择对应需要申报的年份，录入被投资单位信息。若被投资单位类型为合伙企业，则录入被投资单位统一社会信用代码后，系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”。
2.录入收入成本信息，其中带*号为必填项，其他项目根据企业实际情况填写。
3.录入纳税调整增加/减少额，若企业没有相关纳税数据可直接点击【下一步】。
4.录入其他税前减免事项，若企业没有相关纳税数据可直接点击【下一步】。
5.填写捐赠项目信息，若没有符合法定扣除标准的捐赠行为，可以不填此项。
6.确认申报信息后点击【提交申报】，可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。
查账征收的合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表。未填写“经营所得（A表）”的企业，应在填写完成A表后进行此表操作。
7.经营所得（B表）填表说明。
【税款所属期】：税款所属期起：默认为所选申报年度的1月。税款所属期止：默认为为所选申报年度的12月。不允许修改。
【收入总额】：填写本年度从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
【国债利息收入】：填写本年度已计入收入的因购买国债而取得的应予免税的利息。
【成本费用】：填写本年度实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额，允许填写负数。
（1）“营业成本”：填写在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费；
（2）“营业费用”：填写在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；
（3）“管理费用”：填写为组织和管理企业生产经营发生的管理费用；
（4）“财务费用”：填写为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用；
（5）“税金”：填写在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加；
（6）“损失”：填写生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失；
（7）“其他支出”：填写除成本、费用、税金、损失外，生产经营活动中发生的与之有关的、合理的支出。
【纳税调整增加额】：根据相关行次计算填报。纳税调整增加额=超过规定标准的扣除项目金额+不允许扣除的项目金额，不可修改。
（1）“超过规定标准的扣除项目金额”：填写扣除的成本、费用和损失中，超过税法规定的扣除标准应予调增的应纳税所得额。
（2）“不允许扣除的项目金额”：填写按规定不允许扣除但被投资单位已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。
【纳税调整减少额】：填写在计算利润总额时已计入收入或未列入成本费用，但在计算应纳税所得额时应予扣除的项目金额。
【弥补以前年度亏损】：填写本年度可在税前弥补的以前年度亏损额。
【投资抵扣】：填写按照税法规定的投资可以税前抵扣的金额。
【准予扣除的个人捐赠支出】：填写本年度按照税法及相关法规、政策规定，可以在税前扣除的个人捐赠项目。
【合伙企业个人合伙人分配比例】：纳税人为合伙企业个人合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，按合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比例的，按合伙人平均分配。
【允许扣除的个人费用及其他扣除】：填写按税法规定可以税前扣除的各项费用、支出，包括：
（1）“专项扣除”：分别填写本年度按规定允许扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的合计金额。
（2）“专项附加扣除”：分别填写本年度纳税人按规定可享受的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除的合计金额。
（3）“依法确定的其他扣除”：分别填写按规定允许扣除的商业健康保险、税延养老保险，以及国务院规定其他可以扣除项目的合计金额。
【应纳税所得额】：自动计算，不可修改。应纳税所得额=（纳税调整后所得-弥补以前年度亏损）×合伙企业个人合伙人分配比例-允许扣除的个人费用及其他扣除-投资抵扣-准予扣除的个人捐赠支出。
【应纳税额】：应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数，不可修改。
【可减免税额】：可填写，减免税额≤应纳税额。
【已缴税额】：带出本年度累计已预缴的经营所得个人所得税金额，不可修改。
【应补（退）税额】：由计算公式计算而得，不可修改。
（二）经营所得C表申报
从事生产、经营活动的个人从两处以上取得经营所得的，应当在分别办理年度汇算清缴后，于取得所得的次年三月三十一日前，选择其中一处从事生产经营所在地的主管税务机关办理汇总纳税申报《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》，报送多处经营所得个人所得税汇总年度申报。
1.选择年份。点击【经营所得（C表）】，选择对应需要申报的年份，本表自动获取税款所属期、被投资单位信息，汇缴地由纳税人自行选择。
2.确认申报信息。系统将根据历史申报数据，自动归集需要调增的数据，纳税人还可以额外补充需要调增的数据。其中只有应调整的其他费用、可减免税额（可减免税额附表、可享受税收协定待遇优惠附表）在报表中直接修改，确认数据无误后点击提交，可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。
填写“经营所得（C表）”前，需先填写“经营所得（A 表）”、“经营所得（B表）”。
3.经营所得（C表）填表说明。
【税款所属期】：默认为所选申报年度的1月-12月。
【汇总地】：选择其中一处从事生产经营所在地。
【应纳税所得额】：自动计算，不可修改。被投资单位应纳税所得额合计。
【应调整的个人费用及其他扣除】：按规定需调整增加或者减少应纳税所得额的项目金额。
【应调整的其他项目】：按规定应予调整的其他项目的合计金额。调整减少应纳税所得额的，用负数表示。
【调整后应纳税所得额】：应纳税所得额+ 应调整的个人费用及其他扣除+应调整的其他费用，不可修改。
【应纳税额】：应纳税额＝调整后应纳税所得额×税率－速算扣除数，不可修改。
【可减免税额】：可填写，减免税额≤应纳税额。
【已缴税额】：带出本年度累计已预缴的经营所得个人所得税金额，不可修改。
【应补（退）税额】：由计算公式计算而得，不可修改。
（三）申报错误的处理
如果发现汇算清缴申报信息有误，可以通过更正申报和申报作废操作进行修改。
1.更正申报。点击【我要查询】-【申报查询】-【未完成】或【已完成】，选择对应申报项目点击【查看】，需要更正则点击【修改】，即可对报表信息进行更正，再重新申报即可。在进行更正申报时，需注意以下两点：
(1) 相同纳税人、相同被投资单位、相同年度已进行经营所得（C表）申报，即申报B表的被投资单位在C表的被投资单位列表中存在，则不允许更正B表；
(2) 经营所得（B表）所得项目与被投资单位信息不可修改。
2.申报作废。
（1）点击【我要查询】-【申报查询】-【未完成】或【已完成】，选择对应申报项目点击【作废】；
（2）点击【已作废】，可查看已作废成功的申报项目。
（四）缴款环节
根据《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》、《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》的申报内容，系统会计算出经营所得汇算清缴申报是否需要缴税，如需缴税，可通过三方协议、银联在线支付、银行端凭证支付、扫码支付等4种途径进行缴税。
1.三方协议支付。
（1）点击【我要查询】-【申报查询】-【未完成】，选择对应申报项目进行缴税，如有多条未缴款记录可点击【立即缴税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）。
（2）支付方式选择【三方协议缴款】，点击【立即支付】。
（3）确认此次缴税所使用的三方协议缴款账户，点击【确定】发起扣款请求完成缴税。
2.银联在线支付。
未签订三方协议缴款的纳税人，可选择银联在线支付完成缴款。
（1）点击【我要查询】-【申报查询】-【未完成】，选择对应申报项目进行缴税，如有多条未缴款记录可点击【立即缴税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）；
（2）支付方式选择【银联在线支付】，点击【立即支付】；
（3）选择直接付款或者登录付款，发起扣款请求完成缴税。
3.银行端凭证支付。
纳税人在缴税支付时可选择银行端凭证支付，在线生成银行端缴税凭证。
（1）点击【我要查询】-【申报查询】-【未完成】，选择对应申报项目进行缴税，如有多条未缴款记录可点击【立即缴税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）；
（2）支付方式选择【银行端凭证支付】，点击【立即支付】；
（3）纳税人在线生成银行端缴税凭证后，可下载打印，持纸质凭证前往可办理业务的银行窗口完成支付。
4. 扫码支付。
纳税人可通过支付宝、云闪付、微信进行扫码缴税。
二、自然人电子税务局扣缴端汇算清缴操作指引
（一）申报
点击【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面。若该税款所属期已有申报成功或待反馈的明细记录，则【收入、费用信息】不允许修改。
报表保存成功后，可进行申报表报送。点击【网上报税】→【网上申报】，进入申报表报送界面，系统自动显示保存成功但未报送成功的报表，勾选报表记录后点击【发送申报】按钮进行申报表报送，税务机关系统接收成功后报表显示“申报处理中”状态，若未能自动获取到申报反馈结果，可自行点击【获取反馈】查看申报结果；若申报失败，可根据反馈提示修改申报表数据后，重新【发送申报】并【获取反馈】。
（二）经营所得申报更正及作废
申报表报送成功后发现申报有误，可返回到申报菜单中进行修正。
申报成功未缴款时发现有误，可点击【启动更正】或【作废】按钮解锁报表状态后重新填写报送；申报成功并缴款成功后发现有误，可点击【启动更正】按钮启动更正后，对数据进行修改后更正申报。
启动更正后，如果发现申报数据无误，在未重新申报的前提下，可点击【撤销更正】按钮撤销更正。
（三）缴税环节
根据《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》的申报内容，系统会计算出经营所得汇算清缴申报是否需要缴税，如需缴税，可通过三方协议、银联在线支付、银行端凭证支付、扫码支付等4种途径进行缴税。
1.三方协议缴税。
投资人需要和税务机关、银行签订《委托银行代缴税款协议书》才能使用“三方协议缴款”方式。已经签订过的，不需要重新签订。
申报表申报成功后，点击【税款缴纳】→【三方协议缴税】，界面下方显示欠税相关内容，包括：投资人姓名、证件类型、证件号码、税款所属期起止、申报表类型、申报类型、缴款状态、缴款期限、欠税金额、个人三方协议账户。
投资者只有一个三方协议账户时默认为该账户，若投资者存在多个三方协议账户，则“三方协议账户”列可下拉选择需要使用的三方协议账户，选择后点击【立即缴款】完成缴款即可，若缴款失败会反馈失败提示。需要注意的是：
（1）首次使用“三方协议”缴税或更新过三方协议账户的，先点击【更新三方协议】，获取最新协议信息再进行缴款。
（2）若有缴款状态为待反馈的记录，可点击【缴款反馈】获取缴款结果。
（3）只针对本地申报成功且欠税的记录进行缴款，如果客户端重装，申报数据丢失，只能通过其他渠道缴款。
2.银行端查询缴税。
银行端查询缴税：打印银行端查询缴税凭证后至商业银行缴款。申报表申报成功后，点击【税款缴纳】→【银行端查询缴税】，界面下方显示欠税相关内容。选择投资人待缴税记录后，点击【打印】，携带打印出来的银行端查询缴税凭证在凭证上注明的限缴期限前至商业银行柜台进行缴款，逾期将需要作废重新打印并可能产生滞纳金。若需要重新打印，点击【作废】，作废成功后，状态变更为未打印，重新点击【打印】，携带最新银行端查询缴税凭证至银行缴款。需要注意的是：
（1）只针对本地申报成功且欠税的记录进行缴款，如果客户端重装，申报数据丢失，只能通过其他渠道缴款。
（2）打印状态为“已打印”，缴款状态为“已缴款”的，不允许作废。
3. 银联缴税。
申报表申报成功后，点击【税款缴纳】→【银联缴税】进入银联缴款界面。勾选待缴款记录后，点击【立即缴款】，会弹出一个提示，点击确定后发起缴款请求，请求成功后会用浏览器打开银联缴款页面。先在浏览器打开的银联缴款页面，录入该缴款银行卡办理时使用的姓名、证件号码和银行预留手机号等信息后点击【确认付款】，缴款成功则会跳转至缴款成功提示界面。浏览器中完成缴款后根据缴款结果，在客户端中点击【支付完成】或【支付未完成】（若点击【支付完成】，客户端会检查缴款结果并在页面上显示）。缴款结果在页面上显示后点击【确定】即可。其他投资人需缴款按照以上步骤再次操作即可。
4. 扫码缴税。
申报完成之后有欠税的，可以生成缴税二维码，纳税人可通过支付宝、云闪付、微信进行扫码缴税。申报表申报成功后，点击【税款缴纳】→【扫码缴税】进入扫码缴税界面。选择投资人待缴税记录后，点击【生成二维码】生成缴税码后进行扫码缴税。缴税成功后，点击【支付完成】按钮，系统会自动获取缴税状态；如果暂不需要缴税，可点击【支付未完成】关闭二维码。需要注意的是：
（1）二维码生成后，需要在失效时间前完成税款缴纳。如果超过失效时间（一般为30分钟）未缴款，则需要重新生成缴税二维码。
（2）二维码关闭后，可点击【生成二维码】重新打开或导出。
（3）未获取到缴款状态的，可以重新进入【扫码缴税】菜单获取缴款结果。
以上就是2021年度经营所得汇算清缴申报的操作指引，如您在实际的申报、缴款时遇到其他问题，可拨打12366，向国家税务总局纳税服务平台进行咨询。
国家税务总局河北省税务局
2022年2月22日
