2021企业所得税预缴申报表又有变化
2021企业所得税预缴申报表又有变化
变化一：
删减原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)和原《减免所得税优惠明细表》(A201030)，将相关栏目集成至《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)。
即，自2021年开始，所得税季度预缴的时候只有三张报表，分别是：
①A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）
②A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表
③A202000 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
而对于绝大部分企业，实际上只需填报一张主表就可以了，这无疑大大减轻了企业的办税负担。
新修订的主表如图所示：
填报说明：
1、企业取得符合条件的免税收入、减计收入或加计扣除项目，可以根据《企业所得税申报事项目录》，在第 7.1 行、第 7.2 行……填报税收规定的免税收入、 减计收入、加计扣除等优惠事项的具体名称和本年累计金额。
2、企业如果有符合所得减免的项目，可根据《企业所得税申报事项目录》，在第 8.1 行、第 8.2 行……填报税收规定的所得减免优惠事项的名称和本年累计金额。每项优惠事项下有多个具体项目的，应分别确定各具体项目所得，并填写盈利项目（项目所得>0）的减征、免征所得额的合计金额。
注意：以上项目，发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。
变化二：
删减原《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)“附报信息”栏次。
如图所示：
填报说明： 2021版季度预缴申报表主表中已无附报信息相关内容。
变化三：
将原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)附列资料相关栏次，整合至《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)“附报事项”栏次。
填报说明：
纳税人根据《企业所得税申报事项目录》，发生符合税法相关规定的支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出、扶贫捐赠支出、软件集成电路企业优惠政策适用类型等特定事项时，填报事项名称、该事项本年累计享受金额或选择享受优惠政策的有关信息。同时发生多个事项，可以增加行次。
注意：附报事项仅统计优惠金额，不参与税款计算。
变化四：
删减原《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)中征管信息系统已有的“预缴方式”和“企业类型”两个栏次。
2020年修订版主表：
2021年修订版主表：
变化五：
简化《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)的行次和填报方式。
2020版报表：
2021版报表：
填报说明：
1、企业的固定资产如果符合加速折旧、摊销政策，需要填写1.1、1.2等行次，这些行次可以根据《企业所得税申报事项目录》填报税收规定的资产加速折旧、摊销（不含一次性扣除）优惠事项的具体信息。同时发生多个事项的可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。一项资产仅可适用一项优惠事项，不得重复填报。
2、企业的固定资产如果符合一次性扣除政策，也需要根据《企业所得税申报事项目录》填报税收规定的资产一次性扣除优惠事项的具体信息。
变化六：
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)增加“实际缴纳企业所得税计算”部分，帮助民族自治地方企业更准确的计算地方分享的企业所得税减征或免征情况。
填报说明：
民族自治地区企业所得税地方分享部分为总税款的40%，在这个基础上可以再按照减征幅度减免部分企业所得税。
以上是本次修订的主要变化点，从上述总结中我们可以看到，随处可见《企业所得税申报事项目录》的身影。
